管理發(fā)票制度（集合15篇）

　　在當(dāng)今社會生活中，制度起到的作用越來越大，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個部分構(gòu)成。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編整理的管理發(fā)票制度，希望能夠幫助到大家。

管理發(fā)票制度1

　　1、目的

　　為了加強(qiáng)公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任，保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。

　　2、范圍：

　　本制度適用本公司所有部門。

　　3、含義

　　本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章。

　　4、內(nèi)容

　　4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務(wù)登記號等。

　　4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。

　　5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用

　　5.1公司對發(fā)票實(shí)行專人管理，從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，嚴(yán)格管理。

　　5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負(fù)責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的的領(lǐng)購。

　　5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時，要攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時也要單獨(dú)建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺帳，及時與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對。

　　5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

　　5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務(wù)登記時，同時應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

　　6、發(fā)票的開具

　　6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的單位和個人開具發(fā)票。

　　6.2公司發(fā)票開具人應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定，認(rèn)真審查發(fā)票開具內(nèi)容，對于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開具發(fā)票，并及時向財務(wù)經(jīng)理反映情況。

　　6.3發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應(yīng)整本回收，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報，同時與領(lǐng)購稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

　　6.4開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專用章。

　　6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨(dú)裝訂成冊，妥善保管，特別對機(jī)打發(fā)票存根更要認(rèn)真核對，按編號裝訂保管。

　　6.6發(fā)票開具應(yīng)在公司財務(wù)部，開具人為公司指定財務(wù)人員，不允許委托其他人員代開的發(fā)票；使用計算機(jī)開具發(fā)票的財務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。

　　6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票；未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票；不得擴(kuò)大公司專用發(fā)票的使用范圍。

　　6.8開具發(fā)票應(yīng)按順序號全份復(fù)寫，做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”印章。

　　6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

　　6.10因稅務(wù)機(jī)關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時，公司發(fā)票專管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷，舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機(jī)關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。

　　6.11開具增值稅專用發(fā)票時，要根據(jù)銷項稅額合理估算，使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。

　　6.12發(fā)票開具流程：

　　6.12.1業(yè)務(wù)部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，再交財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經(jīng)辦人。

　　6.12.2業(yè)務(wù)部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件，應(yīng)附銷售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫單，以及其他有關(guān)銷貨證明憑證（如運(yùn)費(fèi)憑證等）。

　　7、發(fā)票的.管理

　　7.1公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實(shí)物，不得丟失，如發(fā)生丟失應(yīng)及時報告直接財務(wù)經(jīng)理；財務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，盡力減少損失。

　　7.2鑒于公司的實(shí)際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負(fù)有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款或公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)予以賠償；構(gòu)成犯罪的，公司將保留進(jìn)一步采取措施的權(quán)利。

　　7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。

　　7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿，例如：稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開具明細(xì)登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資料可以合并設(shè)立；與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應(yīng)視同財務(wù)檔案管理，不得毀損或丟失。

　　8、其他

　　8.1公司要建立發(fā)票開具明細(xì)登記臺賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開票人。

　　8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。

　　8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

管理發(fā)票制度2

　　1、目的：為規(guī)范公司購銷業(yè)務(wù)發(fā)票的取得、開具、作廢、保管及費(fèi)用類發(fā)票使用報銷等各環(huán)節(jié)的管理，特制定本制度。

　　2、范圍：公司購銷業(yè)務(wù)中采購商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷售商品開具的增值稅發(fā)票；除購銷業(yè)務(wù)外因公司正常經(jīng)營需求所取得的其他費(fèi)用類型發(fā)票都適用本管理制度。

　　3、職責(zé)：

　　3.1公司財務(wù)科負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照國家《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定要求，做好發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、認(rèn)證、保管；

　　3.2公司業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)實(shí)施本制度。

　　4、定義：無

　　5內(nèi)容：

　　5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規(guī)定

　　5.1.1增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式三聯(lián)

　　5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證

　　5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證

　　5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證

　　5.1.2增值稅普通發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式五聯(lián)

　　5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證

　　5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購貨方作付款憑證

　　5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷售方留存?zhèn)洳?/p>

　　5.2采購發(fā)票管理

　　5.2.1商品采購取得發(fā)票原則

　　5.2.1.1采購商品時，采購員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)列明商品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額等，不能全部列明的，應(yīng)當(dāng)附《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專用章原印章、注明稅票號碼；

　　5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應(yīng)稅勞務(wù)清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內(nèi)容不相符時我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開具正確內(nèi)容的發(fā)票交付我司；

　　5.2.1.3先款后貨或預(yù)付貨款時收到的發(fā)票供貨單位信息與實(shí)際貨款支付金額、流向不一致時，我司拒絕收取發(fā)票；

　　5.2.1.4先貨后款時收到的發(fā)票供貨單位信息與應(yīng)付貨款金額、流向不一致時，財務(wù)部凍結(jié)應(yīng)付款、鎖定商品出庫直至查明原因；

　　5.2.1.5采購合同約定貨款結(jié)算采取分批支付方式時，付款流向應(yīng)與發(fā)票信息一致；

　　5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專用發(fā)票；

　　5.2.1.7免稅計生用品及我司已申請簡易計稅方法計算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機(jī)打發(fā)票，除上述兩類商品外，一律只收取增值稅專用發(fā)票；

　　5.2.1.8除上述兩類商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機(jī)打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報公司業(yè)務(wù)科、財務(wù)科審批。

　　5.2.2采購發(fā)票取得時限

　　5.2.2.1采購業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時間依據(jù)采購合同約定的時間，但不得超過三個月；

　　5.2.2.2因客觀原因不能當(dāng)期取得采購發(fā)票的，采購員負(fù)責(zé)定期催收，采購發(fā)票的取得最遲不得超過商品入庫后的二個月（≤二個月）；

　　5.2.2.3公司業(yè)務(wù)科按月度匯總統(tǒng)計欠缺的采購發(fā)票，按月度對欠缺采購發(fā)票的采購員進(jìn)行績效考核，考核結(jié)果報公司綜合管理部并在該采購員當(dāng)月薪酬中予以體現(xiàn)；

　　5.2.2.4商品入庫后一個月后經(jīng)采購人員催繳仍不能取得采購發(fā)票的，財務(wù)部提報，由質(zhì)管科鎖定商品出庫、財務(wù)科停止應(yīng)付款項，必要時終止業(yè)務(wù)，聯(lián)系供貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制性取得發(fā)票。

　　5.2.3發(fā)生采購?fù)顺龌虿少徴圩屘幚?/p>

　　5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務(wù)處理情形

　　5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。

　　5.2.3.1.2屬于銷售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發(fā)票交付我司。

　　5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形。

　　5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認(rèn)的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”并交付供貨方開出紅字發(fā)票。

　　5.2.3.2.2“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷往來賬款的憑據(jù)。

　　5.2.3.2.3財務(wù)部收到采購?fù)顺龌蛘圩屪C明單資料后三個工作日內(nèi)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”。

　　5.3銷售發(fā)票管理

　　5.3.1增值稅發(fā)票開具規(guī)范要求

　　5.3.1.1字跡清楚；

　　5.3.1.2不得涂改；如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因客戶不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫“有誤辦理”。

　　5.3.1.3項目填寫齊全；

　　5.3.1.4票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

　　5.3.1.5各項目內(nèi)容正確無誤；

　　5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；

　　5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；

　　5.3.1.8不得開具偽造的專用發(fā)票；

　　5.3.1.9不得拆本使用專用發(fā)票；

　　5.3.1.10不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　5.3.2銷售商品開具發(fā)票原則

　　5.3.2.1銷售商品時，根據(jù)銷售合同、銷售記錄據(jù)實(shí)開具增值稅發(fā)票，且商品出庫數(shù)量記錄與商品實(shí)物需相符、發(fā)票票面金額與實(shí)際收取的貨款需相符、貨款實(shí)際流向與采購客戶信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；

　　5.3.2.2銷售客戶為小規(guī)模納稅人或醫(yī)療機(jī)構(gòu)時開具增值稅普通發(fā)票；

　　5.3.2.3銷售客戶為一般納稅人時可依據(jù)客戶需求開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

　　5.3.3銷售商品開具發(fā)票要求

　　5.3.3.1客戶持銷售清單做為換開增值稅票憑據(jù)；開具《增值稅票》后，在此《銷售清單》加蓋“稅票已開”。《銷售清單》有更改或涂抹的，不予開票。

　　5.3.3.2客戶丟失銷售清單要求開具增值稅票，客戶至公司財務(wù)科復(fù)印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開票員在系統(tǒng)中查詢該銷售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復(fù)印件上簽字確認(rèn)后開具增值稅票。

　　5.3.3.3《銷售清單》有更改或涂抹的，需經(jīng)業(yè)務(wù)科核實(shí)原因，復(fù)印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開票員在系統(tǒng)中查詢該銷售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復(fù)印件上簽字確認(rèn)后開具增值稅票。

　　5.3.3.4同一客戶單位單日銷售匯總合并開具發(fā)票；

　　5.3.4月度發(fā)票份數(shù)實(shí)行預(yù)算管理、按需分配；

　　5.3.4.1銷售發(fā)票開具時限

　　5.3.4.2銷售業(yè)務(wù)發(fā)票的開具時間依據(jù)銷售合同約定的時間，但不得超過銷售當(dāng)月。

　　5.3.4.3銷售至醫(yī)療機(jī)構(gòu)的.商品不區(qū)分交易方式，一律在商品出庫時開具增值稅票，票貨同行。

　　5.3.5客戶未能在合同約定的時間內(nèi)換開增值稅票而超期開票時，稅票開票員對持銷售清單換票聯(lián)人員信息進(jìn)行核對，確保持票人與公司備案的采購人一

　　致，信息核對查驗(yàn)一致時，不得拒絕開具發(fā)票，不一致時，稅票開票員可拒絕開票。

　　5.3.5.1不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

　　5.3.5.2銷售免稅（計生用品）項目，不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具增值稅普通發(fā)票；

　　5.3.5.3將貨物用于非應(yīng)稅項目；

　　5.3.5.4將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；

　　5.3.5.5將貨物無償贈送他人；

　　5.3.5.6提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

　　5.3.6發(fā)生銷售退回或銷售折讓處理

　　5.3.6.1客戶方未付貨款未作賬務(wù)處理情形

　　5.3.6.1.1客戶將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證；

　　5.3.6.1.2未收到客戶退還的增值稅專用發(fā)票前，稅票開票員不得直接在稅控系統(tǒng)作廢發(fā)票，財務(wù)核算時不得在當(dāng)期扣減銷項稅額；5.3.6.1.3屬于銷售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發(fā)票交付客戶。

　　5.3.6.2客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形

　　5.3.6.2.1客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還的情形，客戶在取得我司蓋章確認(rèn)的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。

　　5.3.6.2.2稅票開票員收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”在稅控系統(tǒng)開出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶。

　　5.3.6.2.3未辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”前，稅票開票員不得開具紅字專用發(fā)票。

　　5.3.7開票信息錯誤處理

　　5.3.7.1當(dāng)月開票信息錯誤的，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開票系統(tǒng)作廢該發(fā)票。

　　5.3.7.2跨月開票信息錯誤的，財務(wù)部在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，與由客戶出具的“拒收證明”一并提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

　　5.3.8發(fā)票丟失處理

　　5.3.8.1采購發(fā)票丟失

　　5.3.8.1.1丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　5.3.8.1.2丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳�；如果丟失前未認(rèn)證的，及時與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件及供貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失稅票已報稅證明單》作為我司增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

　　5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。

　　5.3.8.2銷售發(fā)票丟失

　　5.3.8.2.1客戶丟失我司開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專用發(fā)票且丟失前已認(rèn)證相符的，可索取加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　5.3.8.2.2客戶丟失我司開具的增值稅專用發(fā)票，如果丟失前未認(rèn)證的，財務(wù)部向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《丟失稅票已報稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件交由客戶進(jìn)行認(rèn)證。

　　5.3.9客戶開票信息變更處理

　　5.3.9.1客戶因經(jīng)營需求需改變原增值稅開票信息的，須持加蓋有公司公章的“開票信息變更資料”原件至我司稅票開票員處進(jìn)行開票信息變更。

　　5.3.9.2客戶持復(fù)印件要求變更開票信息的，稅票開票人員將不予以辦理。

　　5.3.10發(fā)票保管要求

　　5.3.10.1購買發(fā)票時需將當(dāng)次領(lǐng)購發(fā)票的實(shí)際份數(shù)與發(fā)票領(lǐng)購簿上的起始份數(shù)進(jìn)行核對，確保發(fā)票份數(shù)無誤；

　　5.3.10.2領(lǐng)購后未開具的發(fā)票由稅票開票員保管、單獨(dú)存放，確保發(fā)票份數(shù)完整。

　　5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號碼順序整理裝訂保管；

　　5.3.10.4當(dāng)月作廢發(fā)票明細(xì)與稅控系統(tǒng)核對后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。

　　5.3.8.5會計檔案管理人員負(fù)責(zé)定期和不定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行抽查，對發(fā)票保管工作中出現(xiàn)的問題，報公司綜合管理部后列入該崗位當(dāng)月工作績效考核。

　　5.4費(fèi)用發(fā)票

　　不符合國家稅法相關(guān)規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，個人和單位有權(quán)要求重新提供合法合規(guī)的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規(guī)定要求參見公司《財務(wù)報銷管理制度》。

　　6、附錄：無

管理發(fā)票制度3

　　第一條為了加強(qiáng)和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合酒店的具體情況制定本辦法。

　　第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。

　　第三條對于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。

　　第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向酒店領(lǐng)導(dǎo)報告情況，并由酒店出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。

　　第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓�，�?nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

　　第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

　　第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。

　　第八條酒店財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各酒店發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

　　第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節(jié)輕重，對責(zé)任個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

　　一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

　　二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。

　　三、丟失發(fā)票后未及時向酒店領(lǐng)導(dǎo)報告的'，扣責(zé)任人10元。

　　四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

　　五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。

管理發(fā)票制度4

　　為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，有效控制發(fā)票開據(jù)情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴(yán)格執(zhí)行。

　　一、發(fā)票備用

　　1、前臺發(fā)票實(shí)行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。

　　2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票，團(tuán)隊退房應(yīng)由前臺通知財務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團(tuán)隊開據(jù)發(fā)票。

　　二、發(fā)票開據(jù)登記

　　1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費(fèi)金額給客人開據(jù)發(fā)票。

　　2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣，則不用客人簽字。

　　3、結(jié)賬單上會顯示本次消費(fèi)金額，及應(yīng)退款金額等消費(fèi)信息，應(yīng)再次邀請客人簽字確認(rèn)。

　　4、若客人開據(jù)發(fā)票，則結(jié)賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會有客人的一個簽字。

　　5、前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放，以便財務(wù)核對。

　　6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費(fèi)金額、開票金額及經(jīng)手人。

　　三、發(fā)票金額核對

　　每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的`金額應(yīng)必須等于10000元。

　　四、發(fā)票補(bǔ)充

　　1、財務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補(bǔ)充。

　　2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。

　　3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。

　　4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補(bǔ)給前臺。

　　5、將已補(bǔ)充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財務(wù)部。

　　五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有，處以xx年元罰款，并開除。

　　本制度自通知之日立即執(zhí)行。

管理發(fā)票制度5

　　企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：

　　一、發(fā)票領(lǐng)購

　　發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé)，持"辦稅員證"；填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。

　　二、發(fā)票保管

　�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

　�。ǘ�）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。

　　（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

　　（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

　　三、發(fā)票使用

　　（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。

　�。ǘ�）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

　　1、字跡清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

　　4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

　　5、各項目內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

　　6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。

　　7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

　　8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。

　　9、購貨單位與付款單位必須一致。

　　10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

　　11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

　�。�1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

　　（2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

　　（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　�。�4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

　　12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

　　13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。

　　14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。

　　15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的'會計處理：

　　（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

　　（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

　　另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

　�。�3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

　　要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

　　在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的憑證。

　　四、發(fā)票繳銷

　　1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

　　2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。

管理發(fā)票制度6

　　一、各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。

　　二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

　　三、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回。

　　四、填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

　　五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

　　六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。

　　八、增值稅發(fā)票的.有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

　　九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

管理發(fā)票制度7

　　為嚴(yán)格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：

　　1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨(dú)連號保存隨時備查。

　　2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。

　　3.前臺賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標(biāo)示后存檔封存。

　　4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進(jìn)行。

　　5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。

　　6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購單保存期為入賬日起一年。)

　　7.每日收入報表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄蟮陼�，由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。

　　8.調(diào)整后的.收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營業(yè)分析及預(yù)算。

　　9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴(yán)禁隨意透露。

　　10.客人持本店收據(jù)要求補(bǔ)開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準(zhǔn)并上報前臺主管。

　　11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過實(shí)際消費(fèi)。

　　12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺外的各個收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查)

　　13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關(guān)會計制度為準(zhǔn)則，并及時上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。

　　以上規(guī)定前臺賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。

管理發(fā)票制度8

　　1、開票原則：按照實(shí)際批銷實(shí)洋開票

　　2、具體操作：

　　當(dāng)需要開具發(fā)票時，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對方的開票準(zhǔn)確信息，已經(jīng)開具過的也要核對，若有變動應(yīng)及時通知財務(wù)。

　　開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財務(wù)備案方可開具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。

　　3、不允許開票情況：

　　1、信息不準(zhǔn)

　　2、錯開、重開

　　3、虛開

　　4、將款項打至其它賬戶。

　　5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務(wù)員在登記時認(rèn)真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。

　　4、相關(guān)人責(zé)任：

　　提交開票人（業(yè)務(wù)員）對開票有提供準(zhǔn)確信息，及開票后核對的義務(wù)。已經(jīng)開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務(wù)，對于票據(jù)有保管，開具的.義務(wù)，有審查開票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。

　　另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認(rèn)無誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開票當(dāng)月抵扣。過期不退。

　　開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內(nèi)。

　　5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強(qiáng)公司往來款項的管理，減少公司的費(fèi)用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達(dá)。

　　6、生效日期：發(fā)布之日起生效。

　　財務(wù)部

　　20xx年6月13日

管理發(fā)票制度9

　　為了加強(qiáng)對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。

　　第一條：發(fā)票領(lǐng)購、保管

　　1、領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

　　2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)部保險柜。

　　3、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。

　　4、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

　　5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

　　7、嚴(yán)禁向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

　　8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

　　9、發(fā)票專管員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

　　第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。

　　公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。

　　第三條：專用發(fā)票按以下要求開具

　　1、字跡清楚。

　　2、項目填寫齊全。

　　3、票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

　　4、各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。

　　5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

　　7、不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　第四條：嚴(yán)格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。

　　專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下：

　　1、采用預(yù)收貨款，托收承付、委托銀行結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

　　5、設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。

　　6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天。

　　7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

　　第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　1、購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的.情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

　　2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

　　3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第六條：增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

　　第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　　第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報告。

　　第十條：不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

　　第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時上報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

　　第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的，按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

管理發(fā)票制度10

　　一、發(fā)票的領(lǐng)購

　　1、發(fā)票使用完畢后，財務(wù)人員應(yīng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

　　2、發(fā)票領(lǐng)購后，開票員應(yīng)及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。

　　二、發(fā)票開具和保管

　　1、財務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，做到項目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專用章。

　　2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請人及開票員共同承擔(dān)。

　　3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息。

　　4、開票員收到開票申請后，應(yīng)按照申請資料及時開具相應(yīng)發(fā)票，因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應(yīng)及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。

　　5、發(fā)票開具后，開票員應(yīng)及時通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶，現(xiàn)場送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當(dāng)日交回，當(dāng)日交回有實(shí)際困難的，應(yīng)最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應(yīng)及時交回)交回財務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的，須及時向財務(wù)部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的'全部經(jīng)濟(jì)損失。

　　對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機(jī)關(guān)的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。

　　6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管，作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應(yīng)及時報告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。

　　7、尚未開具使用的發(fā)票，應(yīng)存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。

管理發(fā)票制度11

　　為了更好地加強(qiáng)發(fā)票管理制度和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：

　　一、本公司的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取、開具、保管及諸項業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。

　　二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開具，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。

　　三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

　　四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

　　五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。

　　六、已經(jīng)開具的.發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀。

　　七、在使用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應(yīng)于丟失當(dāng)日（24小時內(nèi)）書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。

　　八、虛心接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

管理發(fā)票制度12

　　第一章 總則

　　第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

　　第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理

　　第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡稱領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。

　　1．領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實(shí)行計算機(jī)管理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。

　　2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負(fù)責(zé)印制。

　　3．領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：

　　（1）縣（市）級國稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。

　�。�2）專用發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時應(yīng)進(jìn)行以下審核工作：

　�、賹徍思{稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。

　�、趯徍松w有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證（副本）。

　�、蹖徍私�(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照、工作證）；

　�、軐徍思{稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號碼。

　�。�3）納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人員的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對需要變更財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。

　　4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。

　　第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買專用發(fā)票實(shí)行驗(yàn)舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。

　　1．驗(yàn)舊。

　�。�1）檢驗(yàn)納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票。

　�。�2）檢驗(yàn)納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。

　�。�3）根據(jù)驗(yàn)舊情況登記領(lǐng)購簿。

　　2．供新。

　�。�1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。

　　（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。

　�。�3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機(jī)關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費(fèi)。

　　第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理

　　第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：

　�。ㄒ唬�會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額者。

　�。ǘ�）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。

　　上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。

　�。ㄈ�）有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：

　　1．私自印制專用發(fā)票；

　　2．向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；

　　3．借用他人專用發(fā)票；

　　4．向他人提供專用發(fā)票；

　　5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；

　　6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票；

　　7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；

　　8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

　�。ㄋ模╀N售的貨物全部屬于免稅項目者。

　　有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。

　　第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售應(yīng)稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票。

　　第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：

　　（一）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目；

　�。ǘ�）銷售免稅項目；

　�。ㄈ�）銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；

　�。ㄋ模�將貨物用于非應(yīng)稅項目；

　�。ㄎ澹�將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；

　�。�六）將貨物無償贈送他人；（根據(jù)要求可以開具）

　�。ㄆ撸┨峁┓菓�(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

　　向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具專用發(fā)票。

　　第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：

　�。ㄒ唬┳舟E清楚。

　�。ǘ�）不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

　　（三）項目填寫齊全。

　�。ㄋ模┢�、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

　　（五）各項目內(nèi)容正確無誤。

　�。�六）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

　　（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

　�。ň牛┎坏瞄_具偽造的專用發(fā)票。

　　（十）不得拆本使用專用發(fā)票。

　�。ㄊ�一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

　　開具的'專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權(quán)拒收。

　　第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：

　�。ㄒ唬┎捎妙A(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　�。ǘ�）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

　�。ㄈ�）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

　�。ㄎ澹┰O(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。

　�。�六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的天。

　　（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

　　一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。

　　第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：

　�。ㄒ唬┑谝宦�(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

　　（二）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。

　�。ㄈ�）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。

　　（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

　　第十條 除購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進(jìn)口貨物外，購進(jìn)應(yīng)稅項目有列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項稅額：

　�。ㄒ唬┪窗匆�(guī)定取得專用發(fā)票。

　�。ǘ�）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。

　�。ㄈ�）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。

　　第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：

　�。ㄒ唬┪磸匿N售方取得專用發(fā)票。

　�。ǘ�）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。

　　第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：

　　（一）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。

　�。ǘ�）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票。

　�。ㄈ�）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所。

　�。ㄋ模┒惪畹挚勐�(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊。

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　�。�六）丟失專用發(fā)票。

　�。ㄆ撸�損（撕）毀專用發(fā)票。

　�。ò耍┪磮�(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求。

　　第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進(jìn)應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。

　　第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

　　購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

　　在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。

　　購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

　　第十五條 使用電子計算機(jī)開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票。

　　第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請使用電子計算機(jī)開具專用發(fā)票：

　　（一）有專業(yè)電子計算機(jī)技術(shù)人員、操作人員。

　�。ǘ�）具備通過電子計算機(jī)開具專用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷貨及庫存清單的能力。

　�。ㄈ�）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。

　　第十七條 申請使用電子計算機(jī)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請報告及以下資料：

　　（一）按照專用發(fā)票（機(jī)外發(fā)票）格式用電子計算機(jī)制作的模擬樣張。

　�。ǘ�）根據(jù)會計操作程序用電子計算機(jī)制作的最近月份的進(jìn)貨、銷貨及庫存清單。

　�。ㄈ�）電子計算機(jī)設(shè)備的配置情況。

　　（四）有關(guān)專用電子計算機(jī)技術(shù)人員、操作人員的情況。

　�。ㄎ澹﹪�家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。

　　第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實(shí)填列購、用（包括作廢）、存情況。

　　第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為證明聯(lián)，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián)，購貨單位留存。

　　證明單必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。

　　證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細(xì)則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理。

　　一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第二十條 專用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。

　　第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機(jī)關(guān)。

　　第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理

　　第二十二條關(guān)于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。

　　第二十三條關(guān)于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)換算成不含稅單價填開專用發(fā)票，如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應(yīng)按以下方法計算填開：

　�。ㄒ唬╀N售額計算公式如下：

　　銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）

　　（二）稅額計算公式如下：

　　稅額＝含稅總收入－銷售額

　�。ㄈ�）不含稅單價計算公式如下：

　　不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量

　　按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正常現(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。

　　第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理

　　第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：

　�。ㄒ唬�XX年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。自XX年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。

　�。ǘ�）XX年1月1日起，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。自XX年4月1日起，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。

　　第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)，必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票；對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統(tǒng)進(jìn)行偷稅的，要依法予以嚴(yán)懲。

　　第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應(yīng)于納稅申報時或納稅申報前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報認(rèn)證；凡愈期未申報認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)如數(shù)追繳，并按的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；凡認(rèn)證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)查明原因后依法處理。

　　第二十七條自XX年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

　　稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機(jī)和打印機(jī)。

　　第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)價格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　（一）企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。

　�。ǘ�）各技術(shù)維護(hù)單位對稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護(hù)的價格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元，安裝使用當(dāng)年按實(shí)際技術(shù)維護(hù)月數(shù)計收。并可根據(jù)各地的實(shí)際情況，在10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格。

　　第二十四條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)工作不得收取任何費(fèi)用。稅控系統(tǒng)省級服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金穗高技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)建立和管理（西藏除外）。

　　第六章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

　　第二十九條 增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)。其職責(zé)是：

　　1、負(fù)責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作。

　　2、負(fù)責(zé)對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證工作。

　　3、負(fù)責(zé)稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作。

　　4、負(fù)責(zé)對計算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作。

　　5、負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。

　　第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專用發(fā)票。

　　第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定。省級服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監(jiān)督，并對同級國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報告技術(shù)服務(wù)工作情況。

　　第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作，保證服務(wù)工作安全、及時、有效。

　　第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實(shí)行計劃管理。市、縣國家稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單，編制當(dāng)年的推行計劃報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報到省局流轉(zhuǎn)稅管理處，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計劃。

　　第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接申請書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》，通知書一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達(dá)給企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、第三聯(lián)下達(dá)給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。

　　第三十五條 企業(yè)接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù)。并在通知書規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項。確認(rèn)無誤后簽署審批意見。《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。

　　第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機(jī)、打印機(jī)進(jìn)行技術(shù)認(rèn)定，企業(yè)購置的計算機(jī)、打印機(jī)必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。

　　第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時間內(nèi)給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。

　　第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達(dá)的推行計劃購買專用設(shè)備。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。

　　第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫管理。

　　第四十條企業(yè)增加分開票機(jī)按新上企業(yè)的工作程序辦理。

　　第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記，同時通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷，然后才能辦理注銷手續(xù)。

　�。ㄒ唬┮婪ㄗ�銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；

　　（二）被取消一般納稅人資格；

　�。ㄈ�）減少分開票機(jī)，

　　第四十二條 防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項發(fā)生變化，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù)。對本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新初始發(fā)行。

　　第四十三條 各級稅務(wù)部門要加強(qiáng)對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證管理工作。企業(yè)在申報期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準(zhǔn)抵扣。對因褶皺、揉搓等無法認(rèn)證的加蓋“無法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認(rèn)證完畢后，應(yīng)將認(rèn)證相符和無法認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》（附件八）。對認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進(jìn)一步核查，確認(rèn)是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。

　　第四十四條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊備查。

　　第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證確定為“無法認(rèn)證”、“認(rèn)證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項稅額。

　　第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。

　　第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問題也可以越級投訴，服務(wù)單位對受理的投訴要認(rèn)真解決，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門投訴。

　　第五十七條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開票設(shè)備的安全，對稅控ic卡和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對其進(jìn)行檢查。

　　第五十八條 實(shí)行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應(yīng)迅速報告公安機(jī)關(guān)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。

　�。ㄒ唬┮虮９懿簧苹蛏米圆鹧b專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運(yùn)行。

　　（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。

　　第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理

　　第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。

　　一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。

　　第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進(jìn)行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理。

　　第八章 附則

　　第六十三條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自XX年6月12日起執(zhí)行。

　　第四十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。

　　第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細(xì)信息，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機(jī)主機(jī)損壞不抄錄開票信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。

　　第四十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專用設(shè)備。設(shè)立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機(jī)關(guān)，并選派專人管理。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對庫存專用設(shè)備實(shí)行按季盤點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件七）。

　　第四十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報省局核發(fā)。

　　第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫房，保證設(shè)備的安全。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定，加強(qiáng)對企業(yè)專用設(shè)備的倉儲發(fā)售管理，詳細(xì)紀(jì)錄收發(fā)存情況。對庫存專用設(shè)備實(shí)行按月盤點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　第五十一條 省、市（地）、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理。各級服務(wù)單位應(yīng)與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪調(diào)查，寫出服務(wù)質(zhì)量情況報告。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進(jìn)行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當(dāng)年服務(wù)滿意率達(dá)不到95％以上的，通知其限期進(jìn)行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格。

　　第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級服務(wù)單位組織召開全省技術(shù)服務(wù)工作會議，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問題，部署全年的工作。

　　第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責(zé)任，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)對企業(yè)的培訓(xùn)，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務(wù)單位培訓(xùn)后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權(quán)操作。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展服務(wù)工作，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票。對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

　　第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個人未經(jīng)省局批準(zhǔn)不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護(hù)。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作，保證數(shù)據(jù)的安全。

管理發(fā)票制度13

　　發(fā)票是財務(wù)收支，會計核算的原始憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù)，必須加強(qiáng)對發(fā)票的.管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。

　　第1條

　　開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細(xì)，認(rèn)真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認(rèn)真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

　　第2條

　　增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：

　�。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

　�。ǘ�）銷售方未抄稅并且未記賬；

　　第3條

　　開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

　　第4條

　　銷售成本沒有取得進(jìn)項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第5條

　　開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。

　　第6條

　　收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。

管理發(fā)票制度14

　　根據(jù)“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。

　　一、購買

　　專用發(fā)票由公司財務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購買。

　　二、發(fā)放

　　1、發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關(guān)章，不得漏頁。

　　2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。

　　3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)部開具統(tǒng)一證明。

　　4、前臺每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。

管理發(fā)票制度15

　　無票報銷情況說明只需要寫明需要報銷的事件（包括金額、事情原委、時間等）以及發(fā)票確實(shí)的原因，肯定上級批復(fù)即可。具體的范圍如下：

　　茲有員工XXX，身份證號————————，于X年X月X日到XX公司工作，現(xiàn)任公司xxxx部門擔(dān)任xx工作，于XX日期用現(xiàn)金交了**金額房租，由于房東**原因（個人無法開發(fā)票等）無法開具發(fā)票，導(dǎo)致財務(wù)不接受報銷，還請老板批準(zhǔn)本人報銷。

　　特此證明。

　　擴(kuò)展資料

　　報銷費(fèi)用的添置要求

　　1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的.5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。

　　2、將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

　　3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

　　4、采購類經(jīng)營費(fèi)用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗(yàn)收入庫手續(xù)，并將進(jìn)倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。

　　5、非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報銷單據(jù)。

　　6、外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。

　　參考資料來源：百度百科-報銷

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