財務(wù)審批制度常用[15篇]
在當(dāng)下社會，接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)審批制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
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財務(wù)審批制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范學(xué)校的各項財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實、高效的原則，根據(jù)《學(xué)校財務(wù)管理制度》制定本制度。
第二條財務(wù)報銷包括借款開支和報賬、核銷。
第三條學(xué)校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務(wù)部門辦理，不允許以收抵支。
第四條學(xué)校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費用支出。
第五條學(xué)校財務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需部門申報用款計劃，由財務(wù)室匯總編制《月財務(wù)收支計劃》，項目費用支出計劃需報學(xué)校董事長簽批，其他報學(xué)校校長簽批并執(zhí)行。
第六條對不可預(yù)見等特殊情況的計劃外支出，應(yīng)報學(xué)校校長或董事長特批，財務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。
第二章費用開支內(nèi)容及報銷審批程序
第七條項目費用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更新，學(xué)校基礎(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。
第八條教學(xué)事業(yè)經(jīng)費支出：主要包括開展教學(xué)活動直接相關(guān)的費用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經(jīng)費、教學(xué)場地設(shè)施、設(shè)備的租賃費、教研活動支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。
第九條其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租門面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費等項支出。
第十條期間費用：包括管理費用、財務(wù)費用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借款利息等。
第十一條報銷簽字程序
1.日常費用支出:
經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長校長簽批
出納報銷
十二條借支必須遵循以下原則：
1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。
2.前款不清，后款不借。
3.誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。
4.不得對個人借支。
第十三條借支簽批程序：
1.經(jīng)辦人填寫借支單
2.科室負(fù)責(zé)人簽批
3.分管副校長簽批
4.校長簽批
5.主管會計審核
第三章財務(wù)報銷的.一般要求及程序
第十四條學(xué)校教職工報帳必須符合以下要求：
1.填寫學(xué)校統(tǒng)一的報銷單據(jù)。
2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準(zhǔn)確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。
3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。
4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂線）。
5 .按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實物入庫單、驗收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。
6.不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報學(xué)校財務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報銷。
7.學(xué)生食堂主、副食采購，嚴(yán)格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務(wù)報銷原始依據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制《食堂副食品采購清單》，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務(wù)報銷原始憑證。
8.財務(wù)報銷嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報銷的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。
9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。
第十五條報帳的一般程序
1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。
2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件,材料采購費用須附“入庫單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。
3.科室負(fù)責(zé)人簽批。
4.分管副校長簽批。
5.會計稽核。
6.校長審批
7.向出納報帳
8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。
第十六條報帳管理辦法：
1.費用報銷在一周內(nèi)報帳。
2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。
3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。
4.報帳后的多余款項應(yīng)一次性退還財務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。
5.核銷借支要向財務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。
6.未借支直接報銷業(yè)務(wù),注意錢票兩清。
7.屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報帳的費用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。
8.當(dāng)天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財務(wù)部門出納員開具報帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項借款已沖帳。
9.借用的支票、匯票在報帳時，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已
財務(wù)審批制度2
一、傳統(tǒng)報銷與網(wǎng)上報銷的差異
傳統(tǒng)的報銷模式采用手工報銷的方式來實現(xiàn)。報銷人員報銷時必須預(yù)先填寫紙質(zhì)的單據(jù)，由各級領(lǐng)導(dǎo)在紙質(zhì)單據(jù)上進(jìn)行審批，最終憑審批后的單據(jù)到財務(wù)進(jìn)行審核報銷。網(wǎng)上報銷模式從理念上徹底地打破了傳統(tǒng)的報銷模式，通過單據(jù)填寫的標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)審批的流程化、財務(wù)審核的網(wǎng)絡(luò)化實現(xiàn)財務(wù)報銷跨地域、跨時空、跨部門的相互協(xié)同，完成報銷流程。傳統(tǒng)報銷和網(wǎng)上報銷兩種報銷模式差別主要表現(xiàn)在：
�。ㄒ唬﹫箐N流轉(zhuǎn)效率不同傳統(tǒng)報銷方式下，報銷人員需要拿著手工填制的單據(jù)找到各級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，如果遇上領(lǐng)導(dǎo)開會、出差等，找不到領(lǐng)導(dǎo)就需要下次再來；財務(wù)人員賬務(wù)處理時，必須將報銷單據(jù)中手工填寫的包含的各種報銷信息重復(fù)錄入到財務(wù)系統(tǒng)中。網(wǎng)上報銷時，報銷人員按照規(guī)范的格式在網(wǎng)上提交報銷申請單，領(lǐng)導(dǎo)可以隨時隨地進(jìn)行網(wǎng)上審批；報銷申請單中已有的數(shù)據(jù)信息，財務(wù)人員也不必重復(fù)錄入，可以直接提取進(jìn)行記賬。
�。ǘ⿲徟姆绞讲煌瑐鹘y(tǒng)報銷方式下，各級領(lǐng)導(dǎo)審批是在經(jīng)過整理的單據(jù)上進(jìn)行手工簽字審批。在網(wǎng)上報銷模式下，領(lǐng)導(dǎo)審批的是財務(wù)事項，票據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)定由財務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批時可以調(diào)閱到與審批事項相關(guān)的所有資料影像以及已經(jīng)流轉(zhuǎn)的審核意見，審批也是利用經(jīng)過授權(quán)的個人數(shù)字簽名進(jìn)行審批。
（三）預(yù)算控制的效果不同傳統(tǒng)手工審批時，領(lǐng)導(dǎo)審批無法實時知道審批事項的預(yù)算執(zhí)行情況，因此超預(yù)算、超范圍的報銷事項時無法杜絕。在網(wǎng)上報銷模式下，由于設(shè)置了全程預(yù)算預(yù)警的管理模式，超預(yù)算、超范圍的支出根本無法進(jìn)行網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，使經(jīng)費預(yù)算從業(yè)務(wù)發(fā)生時就得到了有效控制。
二、網(wǎng)上報銷模式的特征
行政事業(yè)單位網(wǎng)上報銷模式作為對傳統(tǒng)報銷模式的創(chuàng)新與探索，具有以下鮮明的特征：
（一）財務(wù)信息的實時性傳統(tǒng)的財務(wù)信息，是在業(yè)務(wù)發(fā)生后進(jìn)行報銷，再進(jìn)行會計核算、記賬，是對已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)事項的事后反映，有關(guān)財務(wù)事項的信息反饋有滯后性。網(wǎng)上報銷模式下，只要牽涉到資金運(yùn)用的財務(wù)事項，資金流動一發(fā)生，網(wǎng)上報銷的流程就開始運(yùn)轉(zhuǎn)，財務(wù)信息也就實時反映到網(wǎng)上報銷的工作流程中，各種傳統(tǒng)的靜態(tài)財務(wù)報表數(shù)據(jù)被實時的財務(wù)動態(tài)數(shù)據(jù)更新。財務(wù)信息與財務(wù)活動同步，極大提高了統(tǒng)計數(shù)據(jù)、預(yù)算控制、監(jiān)管預(yù)警等財務(wù)管理方法的實時性。
�。ǘ﹫箐N流程的可視性網(wǎng)上報銷通過建造一個科學(xué)報銷工作流引擎，來驅(qū)動跨部門的報銷流程的運(yùn)作，保證網(wǎng)上報銷運(yùn)作的流暢。每一位授權(quán)用戶均可以在任意時間登錄網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，實時查看待辦報銷事項在整個報銷流程圖中的流轉(zhuǎn)狀態(tài)，待辦報銷事項已經(jīng)經(jīng)過哪幾個環(huán)節(jié)，目前在哪一個節(jié)點等待審批。領(lǐng)導(dǎo)可以實時了解還有哪些待批事項需要自己審批，同時各級領(lǐng)導(dǎo)審批時可在網(wǎng)上隨時查看有關(guān)的可視化掃描信息。
�。ㄈ﹫箐N信息的公開性在財務(wù)信息化平臺里的網(wǎng)絡(luò)報銷流程中，經(jīng)過授權(quán)的不同用戶可以在線查詢、調(diào)閱、對比各種網(wǎng)絡(luò)報銷信息，行政事業(yè)單位財務(wù)管理和會計核算的透明度及規(guī)范性得到了有效增強(qiáng)，通過報銷信息的高度共享，形成多部門、多用戶，各級領(lǐng)導(dǎo)、工作人員廣泛參與，多手段同時運(yùn)用的立體監(jiān)督格局，使財務(wù)事項在事前、事中、事后實現(xiàn)全程監(jiān)督。
三、網(wǎng)上報銷模式的創(chuàng)新與探索
網(wǎng)上財務(wù)報銷既是一個信息系統(tǒng)，更是一種管理模式；既是一種技術(shù)革新，更是一種管理理念的創(chuàng)新。它是以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為手段，以提高時空效率為特征，體現(xiàn)集中管理、協(xié)同業(yè)務(wù)的集約化優(yōu)勢，實現(xiàn)財務(wù)報銷事項事前、事中、事后的全程高效流轉(zhuǎn)和監(jiān)督的現(xiàn)代財務(wù)管理模式。
�。ㄒ唬┙y(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范核算行為，加強(qiáng)財務(wù)信息的可比性 在原來的分散財務(wù)信息系統(tǒng)下，各個單位由于對財經(jīng)政策規(guī)定的理解、核算口徑的把握不同，加之部門利益的'驅(qū)動，使得下級部門向上級部門報送的數(shù)據(jù)一般都經(jīng)過人為加工修改，由于非系統(tǒng)自動生成，報送信息與實際發(fā)生數(shù)據(jù)的相符度不盡人如意，同時信息報送效率低，給上級部門對預(yù)算執(zhí)行情況的對比分析和科學(xué)決策帶來很大困難。而網(wǎng)上報銷系統(tǒng)可以結(jié)合各單位的財務(wù)執(zhí)行、控制、分析、監(jiān)督、決策等管理要求和需要，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范核算行為，使所屬單位在一個統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一要求、統(tǒng)一口徑的前提下進(jìn)行財務(wù)事項的處理，財務(wù)預(yù)算、核算、資金的實時監(jiān)控、對比分析、科學(xué)決策等需要采集的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動完成，減少人為干預(yù)因素，以便整合內(nèi)部資源，發(fā)揮集約化管理的優(yōu)勢。
（二）科學(xué)、公開、透明地進(jìn)行預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督加強(qiáng)預(yù)算管理是現(xiàn)代財務(wù)管理的發(fā)展方向。網(wǎng)上報銷依賴預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算指標(biāo)成為預(yù)算控制的重點，預(yù)算指標(biāo)的分解必須科學(xué)、準(zhǔn)確、貼近實際，預(yù)算內(nèi)容必須全面、充分，預(yù)算的編制、調(diào)整、審核、審批、執(zhí)行必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理流程。預(yù)算指標(biāo)的確認(rèn)是一個決策過程，必須以全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，不要財務(wù)部門唱“單出頭”，各單位、各部門都應(yīng)該參與進(jìn)來，編制的部門預(yù)算應(yīng)該和業(yè)務(wù)實際需要相匹配，預(yù)算盤子大家定，預(yù)算指標(biāo)大家清。預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控、預(yù)算的分析和調(diào)整、預(yù)算的考核與評價要公開、透明，使大家對預(yù)算進(jìn)度做到心中有數(shù)，就會由“要我執(zhí)行”變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行”、“我會執(zhí)行”。
�。ㄈ┙⒃紗螕�(jù)數(shù)字化關(guān)聯(lián)影像，加速推動網(wǎng)上報銷的順利進(jìn)行傳統(tǒng)的審批流程運(yùn)轉(zhuǎn)時，各級領(lǐng)導(dǎo)一般要翻看待審批的原始單據(jù)和相關(guān)的報告等，然后簽注手工審批意見。在網(wǎng)上報銷模式下，通過掃描儀、攝像頭等終端設(shè)備將紙質(zhì)的原始單據(jù)數(shù)字化后，作為電子報銷單的附件以備調(diào)閱，同時報銷系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先配置的流程信息，將電子單據(jù)和原始單據(jù)影像一起提交給領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。這樣各級領(lǐng)導(dǎo)審批時對報銷內(nèi)容有直觀、感性的認(rèn)識，滿足了各級領(lǐng)導(dǎo)需要看到原始單據(jù)的管理習(xí)慣。原始單據(jù)數(shù)字化有利于會計信息高度共享、數(shù)據(jù)資源深度整合、查詢效率和效果高效便捷。原始單據(jù)數(shù)字化的原始單據(jù)影像在財務(wù)信息化平臺里可以在線查詢、調(diào)閱、對比等，可以使得網(wǎng)上報銷工作更容易被行政事業(yè)單位所有參與財務(wù)報銷的人員廣泛理解接受，從而推動網(wǎng)上報銷工作的順利進(jìn)行。
�。ㄋ模┮�(guī)范網(wǎng)上報銷工作流程，助推內(nèi)控體系建設(shè)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)科學(xué)設(shè)定預(yù)算額度、審批流程、審批權(quán)限、預(yù)警控制等內(nèi)控關(guān)鍵點，而且通過軟件系統(tǒng)，固化了預(yù)算數(shù)據(jù)的歸屬單位、使用額度、使用時間、使用范圍，規(guī)范了單據(jù)的流轉(zhuǎn)程序及領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限，從根本上改變了一些名為內(nèi)部控制、實則“人為控制”的混亂現(xiàn)象，這對于內(nèi)控體系建設(shè)無疑是一種促進(jìn)和加強(qiáng)。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)增強(qiáng)了行政事業(yè)單位財務(wù)管理和會計核算的透明度及規(guī)范性，有利于推動行政事業(yè)單位財務(wù)公開，促進(jìn)建立健全公開、透明、規(guī)范的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，助推內(nèi)控體系建設(shè)和廉政建設(shè)。
（五）實現(xiàn)與財政、銀行等外部系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換，提高資金支付效率與規(guī)避現(xiàn)金風(fēng)險 近年來，財政在行政事業(yè)單位大力推行財政國庫集中收付制度改革，因此，行政事業(yè)單位在建設(shè)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)時，必須預(yù)留與財政國庫集中收付系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換的接口，財政和單位的系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)雙向的數(shù)據(jù)交換。對于必須通過國庫集中支付系統(tǒng)報銷的支出，網(wǎng)上報銷流程完成后，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)自動向財政國庫集中支付系統(tǒng)提交申請付款的數(shù)據(jù)，獲得批準(zhǔn)后，財政國庫支付系統(tǒng)向銀行下達(dá)支付的指令，向報銷單位傳遞支付的信息，銀行根據(jù)支付指令付款給報銷人的銀行賬號，報銷單位的網(wǎng)上報銷系統(tǒng)根據(jù)支付信息自動進(jìn)行記賬。對于尚未實行國庫集中收付的單位，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)可與銀行系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，通過網(wǎng)銀下達(dá)款項支付的指令，將報銷款項通過銀行直接支付給報銷人員的銀行賬戶。財務(wù)人員在辦公室即可實現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)和報銷，既可節(jié)省財務(wù)人員的人力，又可最大限度降低提取大額現(xiàn)金的在途風(fēng)險。同時又能最大程度地減少現(xiàn)金支付結(jié)算，強(qiáng)化資金動態(tài)監(jiān)控，從源頭上堵住現(xiàn)金支付漏洞，規(guī)避現(xiàn)金風(fēng)險。
四、網(wǎng)上報銷模式運(yùn)行過程中應(yīng)注意的問題
�。ㄒ唬┙�、健全本單位的財務(wù)管理監(jiān)督制度，更新重構(gòu)網(wǎng)上報銷流程明確規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理監(jiān)督制度，財政部也了《內(nèi)部財務(wù)管理控制基本規(guī)范》。因此在更新重構(gòu)網(wǎng)上報銷流程時，應(yīng)結(jié)合本單位具體情況，將管理要求轉(zhuǎn)化為各單位的實際工作規(guī)范，更新管理理念及工作方法，制定管理規(guī)定和操作流程，加強(qiáng)對網(wǎng)上報銷系統(tǒng)本身的安全控制，對包括系統(tǒng)管理員在內(nèi)所有操作人員明確操作權(quán)限、實現(xiàn)崗位制約監(jiān)督。
�。ǘ┚W(wǎng)上報銷循序漸進(jìn)，人員培訓(xùn)先行一步 網(wǎng)上報銷是現(xiàn)代信息社會的新事物，人們從原有的手工報銷流程適應(yīng)網(wǎng)上報銷流程需要一個觀念轉(zhuǎn)變、逐步跟進(jìn)的過程。網(wǎng)上報銷實現(xiàn)跨部門的業(yè)務(wù)流程運(yùn)作，使更多的部門和人員參與到網(wǎng)上報銷工作流程中。因而培養(yǎng)參與人員的理念和操作能力，定期進(jìn)行操作經(jīng)驗的積累和推廣，對于保證網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的順利進(jìn)行有很大的幫助。行政事業(yè)單位具體情況差異很大，網(wǎng)上報銷的實施也必須因地制宜、逐步實施、逐步完善。在試運(yùn)行階段通過傳統(tǒng)紙質(zhì)手工報銷和網(wǎng)上報銷“雙軌”運(yùn)行，跟單測試和業(yè)務(wù)評價，逐步發(fā)現(xiàn)存在的問題并及時改進(jìn)，在確認(rèn)整體具備熟練的網(wǎng)上報銷處理能力后，紙質(zhì)單據(jù)即可退出，實現(xiàn)網(wǎng)上報銷“單軌”運(yùn)行。
�。ㄈ┙ㄔO(shè)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)要貫徹安全性原則網(wǎng)上報銷系統(tǒng)對安全性要求很高，既涉及資金安全，又涉及會計信息安全。在網(wǎng)上報銷系統(tǒng)設(shè)計、規(guī)劃過程中要充分考慮到系統(tǒng)的安全性，結(jié)合本單位實際情況，在安全的基礎(chǔ)上追求系統(tǒng)的最優(yōu)。貫徹安全性原則，最有效的辦法是將本單位的財務(wù)管理制度“硬化”到了網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)中，通過設(shè)置業(yè)務(wù)管理和權(quán)限管理防范風(fēng)險。要將監(jiān)控與操作分離，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的有效牽制，建立數(shù)據(jù)保護(hù)機(jī)構(gòu)，健全日志機(jī)制，強(qiáng)化操作員對數(shù)字證書、加密口令等身份認(rèn)證信息的保密習(xí)慣，提高全員安全防范意識。
財務(wù)審批制度3
一、組織架構(gòu)圖
財務(wù)總監(jiān)
二、部門職能
1、在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見。
2、編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。
3、加強(qiáng)財務(wù)管理，控制成本費用，進(jìn)行稅收謀劃，提高企業(yè)效益。
4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保公司資金及財產(chǎn)安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。
5、加強(qiáng)財務(wù)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報賬。
6、正確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
7、 提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
財務(wù)經(jīng)理會計出納
三、崗位職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理
1、受財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司財務(wù)室日常管理工作，定期或不定期開展財務(wù)狀況分析工作。
2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度、會計核算制度。
3、負(fù)責(zé)日常財務(wù)處理工作，保證資金進(jìn)出安全。
4、負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息。
5、負(fù)責(zé)主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
6、負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。
7、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和檢查下屬子公司的財務(wù)情況，綜合分析子公司財務(wù)情況及經(jīng)營成果，編寫財務(wù)狀況說明書，進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。
8、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商的關(guān)系。
9、負(fù)責(zé)對有關(guān)經(jīng)營合同進(jìn)行財務(wù)審查工作。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
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1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作。
2、認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理制度、會計核算制度。
3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。
4、負(fù)責(zé)審核對各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?/p>
5、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)分析并為經(jīng)營管理者提供財務(wù)信息。
6、負(fù)責(zé)核對會計賬目，及時清理各項往來賬。
7、負(fù)責(zé)及時到稅務(wù)部門辦理報稅，及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。
8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。
9、負(fù)責(zé)參與財產(chǎn)的清查及盤點。
10、具體負(fù)責(zé)報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）出納員
1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。
2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。
3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。
4、負(fù)責(zé)辦理銀行開戶及銷戶工作。
5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。
6、定期編制《資金周報表及月報表》。
7、負(fù)責(zé)工資核算及發(fā)放。
7、定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。
8、負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。
四、管理制度
�。ㄒ唬┴攧�(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定
1、公司的財務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為公司總經(jīng)理。 1、預(yù)算內(nèi)一般日常性費用開支，先由部門內(nèi)部經(jīng)理審核，然后送至財務(wù)室審核，再由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由總經(jīng)理審批。
2、資金的劃拔、非費用類開支等，由財務(wù)總監(jiān)審核，再由總經(jīng)理審批。
3、預(yù)算外支出、特別項目開支和大額開支由總經(jīng)理辦公室會議決定后再由總經(jīng)理審批。
部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費用報銷的需要，分別填制《現(xiàn)金借款單》、《費用報銷單》《差旅費報銷單》《工程款支付單》等，附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的相應(yīng)合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)（總經(jīng)理辦公室會議紀(jì)要）等，按照規(guī)定的程序報批。
（二）日常借、付款及報銷的管理
第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常的借、請款原則上當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報銷，確因客觀原因需延期時，
須事先以書面形式報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。
第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)
核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批方可。
第四條借、請款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總經(jīng)理不在公司經(jīng)特別授權(quán)時，
由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。
第五條若屬進(jìn)度款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上《支付通知單》，在付最
后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。
第六條報銷票據(jù)必須真實、有效，有關(guān)費用必須合法合規(guī)，報銷時必須由經(jīng)辦人粘貼
財務(wù)審批制度4
一、未經(jīng)樂電公司和花溪電力有限公司董事會的批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資、對外提供擔(dān)保、對外提供借款、向銀行融資。
二、內(nèi)部職工借款的審批
1、職工借款僅限于因工出差、業(yè)務(wù)接待、物資采購，且借款不能挪作他用。
2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據(jù)公司審批權(quán)限審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理借款業(yè)務(wù)。
3、借款審批權(quán)限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，借款金額5000元以上由總經(jīng)理審批。
4、因工出差人員借支差旅費，在出差返回的一個月內(nèi)必須報帳沖銷借款；業(yè)務(wù)費用和物資采購借款，在經(jīng)辦業(yè)務(wù)完成后兩個月內(nèi)必須辦理財務(wù)結(jié)算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但在當(dāng)年12月25日前必須結(jié)清。
三、差旅費報銷的審批
1、嚴(yán)格按照公司“職工差旅費管理規(guī)定”執(zhí)行。
2、出差人根據(jù)“職工差旅費管理規(guī)定”填寫差旅費報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審核，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，因特殊原因超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報銷。
3、公司副總出差，由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理和總支書記出差，由總支書記和總經(jīng)理交叉審批,財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。
四、辦公費報銷的審批
1、辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室和后勤處根據(jù)各部門申報的需求計劃和公司審批計劃對分管費用進(jìn)行采購和領(lǐng)用。
2、每批次采購金額在20xx元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，每批次采購金額在20xx元以上的，由總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報銷。
3、電話費的報銷，由行政辦公室負(fù)責(zé)人根據(jù)核定的包干指標(biāo)進(jìn)行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)。
五、業(yè)務(wù)接待費報銷的審批
1、因工作需要發(fā)生對外接待費用時，須事前請示總經(jīng)理同意方可開支，事后經(jīng)總經(jīng)理審批簽字、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)。
2、廠內(nèi)發(fā)生客餐費用時，須事前由接待部門負(fù)責(zé)人填寫客餐單，說明接待事由、人數(shù)，行政辦公室按規(guī)定核定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據(jù)客餐單，由總經(jīng)理審批簽字、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可報銷。
六、物資采購費用的'審批
1、物資采購計劃的審批：由各部門每月申報物資需求計劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計劃，按公司物資采購管理辦法規(guī)定程序辦理采購計劃的審批。
2、物資采購費用報銷的審批：嚴(yán)格按照審批后的采購計劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、分管物資的領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，采購金額5000元以上的，由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司審批的材料采購資金支付計劃，簽字后方可支付款項。
七、基建、技改工程費用的審批
1、基建、技改計劃的審批：嚴(yán)格按照公司內(nèi)部投資計劃管理辦法規(guī)定的程序辦理基建、技改計劃的審批。
2、基建、技改工程費用的審批：嚴(yán)格執(zhí)行樂電公司“內(nèi)部投資資金計劃和支付的管理辦法”、花電公司“內(nèi)部投資管理辦法”。工程費用的報銷由經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核，費用在2萬元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，工程費用在2萬元以上的由總經(jīng)理審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。
3、基建維修費用的審批：各部門申報維修計劃交生技處審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實施，費用在5000以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷，費用在5000以上由總經(jīng)理審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。
八、車輛運(yùn)輸費用的審批：
1、嚴(yán)格執(zhí)行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實施辦法》。
2、發(fā)生車輛維修費用時，5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、5000元以上由總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。
九、民工費用的審批：
1、嚴(yán)格按照《臨時用工管理辦法》執(zhí)行。
2、發(fā)生民工費用時，按照審批計劃和相關(guān)審批程序辦理報銷業(yè)務(wù)。5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上（含5000元）經(jīng)總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。
十、職教經(jīng)費的審批：嚴(yán)格按照樂電公司的相關(guān)辦法執(zhí)行，發(fā)生職教經(jīng)費時，由人事處負(fù)責(zé)人初審后報樂電公司人力資源部審核、經(jīng)樂電公司魏總經(jīng)理審批同意后按財務(wù)處理程序報銷。
十一、其他費用的審批：按照其相關(guān)規(guī)定和財務(wù)處理程序辦理。
財務(wù)審批制度5
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)行為、健全財務(wù)監(jiān)督，明確財務(wù)審批權(quán)限和責(zé)任，保證學(xué)校教學(xué)、科研、管理與服務(wù)工作有序開展，根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財務(wù)制度和安徽省財政廳、教育廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條本辦法規(guī)范學(xué)校預(yù)算經(jīng)費、專用基金、代管經(jīng)費、對外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財務(wù)審批權(quán)限。
第三條學(xué)校財務(wù)審批實行分類管理、分級授權(quán)、逐級審批、逐級負(fù)責(zé)的管理制度，同時按部門（院部）和級次實行專人審批。部門（院部）實行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責(zé)范圍和審批權(quán)限內(nèi)履行審批職責(zé)。
第二章審批人員
第四條學(xué)校財務(wù)審批分為經(jīng)費所屬部門（院部或項目）、歸口管理部門、分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長等級次。
各部門（院部）黨政主要負(fù)責(zé)人分別是本部門（院部）黨務(wù)、行政經(jīng)費的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人；項目負(fù)責(zé)人是項目經(jīng)費的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人；科研課題負(fù)責(zé)人是課題經(jīng)費的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
歸口管理部門是歸口管理專項經(jīng)費支出的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
分管校領(lǐng)導(dǎo)或聯(lián)系院部校領(lǐng)導(dǎo)是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
校長是學(xué)校重大資金支出的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
第五條財務(wù)審批負(fù)責(zé)人對本部門（院部）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，對經(jīng)費支出進(jìn)行審批，對財務(wù)支出行為的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，對經(jīng)費的安全和使用績效負(fù)責(zé)。
第六條各部門（院部）、項目（課題）組應(yīng)將本部門（院部）、項目（課題）組財務(wù)審批負(fù)責(zé)人（含授權(quán)審批人）報送校財務(wù)備案并預(yù)留簽名字樣，涉及調(diào)整的應(yīng)及時報備。
第三章審批原則與內(nèi)容
第七條財務(wù)審批遵循依法審批、預(yù)算控制、項目管理、合同約束、真實合理、績效優(yōu)先、逐級審批、分級負(fù)責(zé)、依法回避的原則。
第八條財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性。具體包括：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支是否列入預(yù)算，是否符合項目管理要求或合同約定；
（二）財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；
�。ㄈ┴攧�(wù)收支是否符合財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度規(guī)定；
�。ㄋ模┴攧�(wù)收支是否符合效益性原則；
（五）審批人認(rèn)為應(yīng)予核實的其他內(nèi)容。
第九條學(xué)校財務(wù)審批實行回避制度，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。
第四章審批權(quán)限與程序
第十條學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)事項和經(jīng)費類別分別設(shè)定，以每次經(jīng)濟(jì)活動支出額度大小劃分權(quán)限，審批程序?qū)嵭兄鸺墝徟�，各級次審批人在行使審批�?quán)時應(yīng)簽署審批意見。
第十一條學(xué)校黨委常委會依據(jù)相關(guān)的規(guī)定行使審批權(quán)限。學(xué)校年度預(yù)算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過學(xué)校常委會審批。
第十二條預(yù)算經(jīng)費審批權(quán)限
一、事業(yè)經(jīng)費。包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、機(jī)動經(jīng)費等。
（一）人員經(jīng)費
1、按照國家政策和學(xué)校人員經(jīng)費分配方案正常發(fā)放的人員基礎(chǔ)工資、績效工資、離退休費等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社�；�、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金等政策性支出，由人事處會同財務(wù)處審核后辦理；
2、學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放的課時費、教學(xué)科研獎勵以及其他專項獎勵，經(jīng)歸口部門審核后，由人事處會同財務(wù)處依據(jù)學(xué)校常委會或校長辦公會執(zhí)行通知審核發(fā)放。
�。ǘ�)公用經(jīng)費。主要包括各部門(院部）的行政運(yùn)行經(jīng)費及日常專項。
1萬元以下支出由部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；
1-8萬元（含，下同）支出經(jīng)部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
8萬元以上支出經(jīng)部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
（三)專項經(jīng)費。是指部門(院部）為完成特定工作任務(wù)所需要的專門用途經(jīng)費，一般為一次性或階段性專項經(jīng)費，由所在部門（院部）或歸口管理部門負(fù)責(zé)使用。
1萬元以下支出由項目組負(fù)責(zé)人審核，項目所在部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；
1-8萬元支出由項目組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
8萬元以上支出由項目組負(fù)責(zé)人審核，項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報校長審批。
�。ㄋ模┛蒲薪�(jīng)費�？蒲姓n題歸口管理部門為科研處�？蒲姓n題支出遵循國家科研經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)定以及學(xué)�？蒲薪�(jīng)費管理辦法。經(jīng)費支出依據(jù)科研經(jīng)費預(yù)算書或科研合同。
科研課題1萬元以下支出由課題組負(fù)責(zé)人審批；
科研課題1-3萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報送科研處審批；
科研課題3-8萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
科研課題8萬元以上支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，所在部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報校長審批。
�。ㄎ澹C(jī)動費。是指學(xué)校為解決重要事項或急需辦理的事項而預(yù)留的經(jīng)費，在學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算中安排。
機(jī)動費使用由相關(guān)部門（院部）提出申請，經(jīng)申請部門分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報送財務(wù)處審核并提出經(jīng)費處理建議。5萬元以下由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，5-8萬元由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽后報校長審批，8萬元以上須報校長辦公會通過。
機(jī)動費一次性直接列支的，按照公用經(jīng)費審批執(zhí)行；機(jī)動費分次執(zhí)行的，應(yīng)單獨設(shè)立項目，按照同類專項經(jīng)費審批執(zhí)行。
�。�)“三公經(jīng)費”。是指學(xué)校預(yù)算安排的公務(wù)接待費、公車購置及運(yùn)行費、出國(境）費三項經(jīng)費。
5000元以下支出由部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
5000元以上支出由部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
�。ㄆ撸┦聵I(yè)經(jīng)費支出審批的其他規(guī)定
1、學(xué)校依法繳納各種稅費、社�；�、公積金等，由財務(wù)處長審批。
2、公用水電費支出，由后勤處財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、學(xué)校財務(wù)按照財務(wù)預(yù)算上繳財政專戶和國庫的各種款項、提取各類專用基金，由財務(wù)處長審批。
4、校級副職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項的，由校長審批；校級正職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項的，由校級正職領(lǐng)導(dǎo)互相審批。
二、基本建設(shè)經(jīng)費。是指學(xué)校房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等新建、改擴(kuò)建項目以及50萬元以上的`大型修繕項目。
（一）工程建設(shè)資金的籌措
1、工程項目預(yù)算額度內(nèi)資金，由財務(wù)處長依據(jù)預(yù)算審批；
2、工程項目預(yù)算資金的追加，按學(xué)校預(yù)算調(diào)整程序?qū)徟?/p>
�。ǘ┕こ探ㄔO(shè)資金的支付
學(xué)校支付工程建設(shè)資金需填制基建工程進(jìn)度款申請表。支付合同約定價款和經(jīng)批準(zhǔn)的工程調(diào)整價款，由基建部門依據(jù)工程進(jìn)度和合同規(guī)定提出申請，依次經(jīng)過項目監(jiān)理、項目現(xiàn)場代表、基建計劃管理人員、基建部門負(fù)責(zé)人、審計處長、財務(wù)處長審核后，按下列權(quán)限審批：
50萬元以下支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
50萬元以上支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長批準(zhǔn)。
�。ㄈ┕こ虄r款的調(diào)整
基建工程價款發(fā)生調(diào)整事項，按照學(xué)校基建工程變更及簽證相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
�。ㄋ模┗窘ㄔO(shè)借款
工程項目借款由基建部門依據(jù)項目立項批文，經(jīng)基建部門負(fù)責(zé)人、審計處長、財務(wù)處長會簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
第十三條專用基金審批權(quán)限
按照國家有關(guān)規(guī)定提取的職工福利基金、學(xué)生獎助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應(yīng)遵循“先提后用，專設(shè)賬戶、專款專用、計劃使用”的原則進(jìn)行管理，該類專用基金支出計劃應(yīng)按程序提交校長辦公會、黨委常委會批準(zhǔn)。其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金按學(xué)校相關(guān)規(guī)定提取和使用。
一、職工福利基金
學(xué)校職工福利基金的使用由學(xué)校福利委員會會同財務(wù)處、人事處制定計劃。1萬元以下由工會主席審批；1-8萬元由工會主席審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由工會主席審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
二、學(xué)生獎助基金
學(xué)生獎助基金按照國家及省有關(guān)規(guī)定管理。1萬元以下由學(xué)院審核，學(xué)生工作處審批；1-8萬元由學(xué)院會同學(xué)生工作處共同審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由學(xué)院會同學(xué)生工作處共同審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
三、醫(yī)療基金
醫(yī)療基金用于學(xué)校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學(xué)校醫(yī)療救助管理有關(guān)辦法執(zhí)行。個人實際領(lǐng)報醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長審核，歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；個人實際領(lǐng)報金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；個人實際領(lǐng)報金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項支出由學(xué)校醫(yī)療救助管理委員會研究解決方案，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
四、學(xué)校設(shè)立的其他專用基金
其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經(jīng)費審批執(zhí)行。
第十四條代管經(jīng)費審批權(quán)限
代管經(jīng)費是指學(xué)校接受單位或個人委托代為管理的各類款項，主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經(jīng)費。代管經(jīng)費的取得與形成應(yīng)符合制度規(guī)定，列入代管經(jīng)費需分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。代管經(jīng)費使用參照公用經(jīng)費審批執(zhí)行。
第十五條結(jié)算中心資金審批權(quán)限
結(jié)算中心資金是指學(xué)校各獨立核算單位在結(jié)算中心的存款。結(jié)算中心開設(shè)新賬戶由學(xué)校財務(wù)處提出申請，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。資金在銀行間調(diào)度，由財務(wù)處長審批。在保證學(xué)校正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，可以對學(xué)校各獨立核算單位提供有償使用。各獨立核算單位向結(jié)算中心申請資金，利率不低于學(xué)校銀行貸款利率，并在結(jié)算中心開設(shè)資金賬戶。結(jié)算中心向各獨立核算單位提供資金按以下權(quán)限審批：
100萬元以下由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)處長審簽后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
100萬元以上由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，由財務(wù)處長審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報校長審批。
第十六條對外投資和銀行貸款審批權(quán)限
一、對外投資
對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟(jì)實體或向其他單位（含校辦產(chǎn)業(yè)）投資。學(xué)校對外投資必須經(jīng)過可行性論證和專家評議，經(jīng)校長辦公會討論后報學(xué)校常委會批準(zhǔn)，并按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定報省教育廳、財政廳批準(zhǔn)或備案后實施。
二、銀行貸款
學(xué)校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關(guān)高校債務(wù)管理要求和教育部、財政部有關(guān)大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校財務(wù)處根據(jù)建設(shè)資金需求狀況提出貸款申請，經(jīng)校長辦公會研究后提交常委會批準(zhǔn)上報。銀行貸款經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。
�。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學(xué)校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務(wù)處長審批。學(xué)校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財務(wù)處提出申請，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；100萬元以上由財務(wù)處申請，分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。
第十七條資產(chǎn)處置審批權(quán)限
資產(chǎn)處置是指學(xué)校國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移與核銷，包括各類國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等行為。學(xué)校資產(chǎn)處置工作應(yīng)按照省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法相關(guān)規(guī)定，報省教育廳、財政廳批準(zhǔn)后辦理。
第十八條列入公務(wù)卡結(jié)算目錄的公務(wù)支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算支付；無法使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)通過校財務(wù)轉(zhuǎn)賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財務(wù)處長審批。
第五章審批責(zé)任
第十九條財務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)按照本辦法規(guī)定認(rèn)真履行審批職責(zé)。對未按程序越權(quán)審批的事項，上一級審批人有權(quán)拒絕審批，會計人員有權(quán)拒絕支付。
第二十條財務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，對其審批業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性、效益性負(fù)責(zé)。對于違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的審批人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十一條需授權(quán)他人代為履行財務(wù)審批的，授權(quán)人對授權(quán)范圍內(nèi)的審批事項負(fù)責(zé)，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。授權(quán)人授權(quán)后，應(yīng)監(jiān)管審批事項的真實性、合法性、合理性、效益性。授權(quán)人發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人存在違反財經(jīng)法規(guī)行為或未正確行使審批權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時糾正，收回授權(quán)并做出相應(yīng)的處置。
第二十二條對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經(jīng)查實，學(xué)校將按有關(guān)規(guī)定處理。
第二十三條會計人員依法實施會計核算和會計監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度規(guī)定的審批事項，有權(quán)拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。
第六章附則
第二十四條本辦法由學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學(xué)財務(wù)審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號）同時廢止。
財務(wù)審批制度6
為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)院的財務(wù)收支管理，有效控制收入和支出，特制定本規(guī)定。
第一條收入
�。ㄒ唬⿲W(xué)院所有收入必須由財務(wù)部門統(tǒng)一收取，所有收入必須納入財務(wù)統(tǒng)一管理。除財務(wù)部門委托外，其它部門一律不得自行收費。
�。ǘ└鞑块T為學(xué)生提供服務(wù)或?qū)ν馓峁┓⻊?wù)時，必須填寫《收費申請表》，經(jīng)該部門分管院長及財務(wù)部門同意后方可收費。
�。ㄈ┦茇攧�(wù)處委托進(jìn)行收費時，必須到財務(wù)處領(lǐng)取并使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。并加蓋部門印章。
（四）各部門受財務(wù)處委托進(jìn)行收費時，若本月有發(fā)生額，月底前必須進(jìn)行結(jié)算。已發(fā)生收費行為而不能按時結(jié)算的，收款人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
�。ㄎ澹┦茇攧�(wù)處委托進(jìn)行收費的，應(yīng)接受財務(wù)處的監(jiān)督和檢查。財務(wù)處應(yīng)不定期進(jìn)行收費檢查。
�。┧惺召M必須按收、支兩條線處理，不得用支出沖抵收入。
�。ㄆ撸┤魏尾块T和個人未經(jīng)批準(zhǔn)私自收費，不使用學(xué)院統(tǒng)一收據(jù)收費，應(yīng)該收費而不收費，截留收費者，一經(jīng)查實，無論金額多少，一律上交財務(wù)，責(zé)任人提前解除合同，給學(xué)院造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任，觸犯法律的承擔(dān)法律責(zé)任。
�。ò耍⿲W(xué)院財務(wù)應(yīng)建立收入內(nèi)控機(jī)制，每月底對各項收入進(jìn)行審查、核實和統(tǒng)計，填寫《財務(wù)收入?yún)R總表》和《財務(wù)支出匯總表》，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)上報，并進(jìn)行處理，確保財務(wù)收入不流失。
第二條借款
（一）員工在以下情況下可以借款：
1、借支金額較��；
2、金額和收款單位不確定；
3、現(xiàn)金支付比轉(zhuǎn)帳等其他支付方式更節(jié)約成本。
�。ǘ﹩T工借款必須用于公務(wù)，所借款額應(yīng)與實際用途相當(dāng)。日常借款一般不得高于20xx元，原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。
（三）審批程序：
借款人填寫《借款單》并按以下程序?qū)徟�、出帳：借款人→處（室）�?fù)責(zé)人→分管財務(wù)院長→出納(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)
董事會工作人員借款由董事會負(fù)責(zé)人或其指定的人員審批。出納對符合上述條件和程序的發(fā)放借款，不符合者，一律不予借款。
�。ㄋ模┱l借款、誰負(fù)責(zé)。無論何種情況（包括借款遺失、糾紛、支出不予報銷等），借款人均應(yīng)對所借款項承擔(dān)責(zé)任。
�。ㄎ澹┙杩顔问墙杩钊撕统黾{經(jīng)濟(jì)往來的憑據(jù)，借款人和出納應(yīng)保管好借款單，借款時，借款人應(yīng)直接到財務(wù)處借取，其他人不得代領(lǐng)。
�。﹩T工不得化整為零借款，原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項，采購等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過三筆。
�。ㄆ撸﹩T工借款必須在當(dāng)月底前還清，下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號前還清。若確因工作需要不能及時還清的，必須填寫《展期申請單》，履行展期手續(xù)（批準(zhǔn)程序同借款）。
�。ò耍⿲W(xué)院財務(wù)處出納每月十日前對到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計表》，暫停其借款，扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理者，財務(wù)人員停止其借款，構(gòu)成挪用公款的，承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
�。ň牛﹩T工離職時，必須還清所有借款方可離校。
第三條報銷
（一）報銷依據(jù)：員工報銷的費用必須是真實發(fā)生的費用，必須符合國家的.法律法規(guī)和學(xué)院的規(guī)章制度，必須提供有效的票據(jù)。
�。ǘ﹫箐N期限：員工在月底之前原則上報銷完當(dāng)月所有票據(jù)，下旬發(fā)生的費用最遲延遲到下月八日之前報銷完結(jié)。
（三）報銷程序：經(jīng)手人憑有效票據(jù)及財務(wù)所要求的附件（如采購申請單、入庫單、招待費菜單等）填寫報銷單并按如下程序報銷：
經(jīng)手人→處（室）負(fù)責(zé)人→主辦會計→分管財務(wù)院長→出納(填單)(初審)(審核)(審批)(復(fù)核、出帳)涉及固定資產(chǎn)投資的，出納復(fù)核前須經(jīng)董事會負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
（四）堅持“誰經(jīng)手，誰報銷”的原則，經(jīng)手人直接辦理報銷手續(xù)，不得代為報銷。院領(lǐng)導(dǎo)由院辦公室代為報銷，董事長由董事會辦公室代為報銷。財務(wù)部門除報銷本部門所發(fā)生的費用外，不得代為辦理報銷手續(xù)。
（五）經(jīng)手人應(yīng)嚴(yán)格要求自己，客觀、準(zhǔn)確填寫報銷單據(jù)，不報銷不合理支出，審批人員應(yīng)嚴(yán)把審批關(guān)，對不具備報銷條件的堅決不予報銷。
�。┴攧�(wù)人員應(yīng)嚴(yán)把審核關(guān)，對下列情形之一者，皆不得報銷：
1、涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)的；
2、報銷額明顯與事實不符的；
3、報銷額與票據(jù)不符的；
4、不能提供有效票據(jù)的；
5、違反國家法律、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度的；
6、其它不得報銷的情節(jié)。
對于財務(wù)認(rèn)為不能報銷的，可視情按下列辦法處理：
1、陳述不能報銷的理由退還給經(jīng)辦人；
2、暫緩報銷，財務(wù)處調(diào)查、確認(rèn)；
3、暫緩報銷，提交相關(guān)職能部門調(diào)查、確認(rèn)。
�。ㄆ撸┙�(jīng)辦人員將審批、審核后的報銷單交付財務(wù)部門后，財務(wù)人員有權(quán)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學(xué)院資金的一般使用順序為：最基本經(jīng)費（工資、水電費、通訊費、交通費等）→備用金→急需支付的經(jīng)費→一般經(jīng)費。財務(wù)處出納人員應(yīng)保證資金的有效合理使用。
財務(wù)審批制度7
某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開展,明確職責(zé)權(quán)限,增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感,特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費用開支
第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條 總公司各部門的費用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。
第五條 各部門的日常費用開支中,屬預(yù)算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的,由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經(jīng)理審核,財務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費用開支,必須提前報財務(wù)本部,財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條 總公司各部門的`費用開支在1000元以上的,必須用支票(預(yù)借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權(quán)限審批,報銷時,對未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支,由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批人帳,對超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內(nèi)用款,一次用款100萬元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和
財務(wù)本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有
總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿(mào)易項目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項目,凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務(wù)本部審查,報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。
第五章日常資金調(diào)動
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動,凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六章 附則
第十四條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財務(wù)審批制度8
財務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護(hù)國家財產(chǎn)，防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費的行為，根據(jù)上級要求，制定本規(guī)定。
一、財務(wù)管理
1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財務(wù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。
2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財務(wù)知識，認(rèn)真貫徹國家經(jīng)濟(jì)政策，遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。
3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護(hù)國資安全運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。
二、財務(wù)審批
1、本單位財務(wù)管理責(zé)任人具有財務(wù)審批權(quán)；未經(jīng)責(zé)任人許可或委托，其它人的審批一律視為無效。
2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費使用規(guī)定，把好審批關(guān)；應(yīng)勤儉節(jié)約，反對浪費。
3、重大項目經(jīng)費支出，責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會審批。
三、財務(wù)監(jiān)督
1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會如實公開經(jīng)費開支情況、本人住房、收入、手機(jī)使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的質(zhì)詢。
2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營管理審查小組對財務(wù)收支的.審核。
3、政工干部應(yīng)做好對財務(wù)收支的監(jiān)督工作。
四、本規(guī)定自即日起實施。
xx區(qū)xxxxxxx
二OO六年一月
財務(wù)審批制度9
為規(guī)范公司財務(wù)管理工作中的審批行為,明確公司財務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財務(wù)工作實行預(yù)算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預(yù)算計劃。
第三條 公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的缺失,有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二章 審批原則
第一條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責(zé)任人,對該事項承擔(dān)直接責(zé)任。
第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔(dān)決策責(zé)任。
第三條 任何審批事項應(yīng)包括:經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)要求做好入賬審核。
第三章 財務(wù)審批程序
1、公司員工預(yù)借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負(fù)責(zé)人簽章,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)支付。
2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經(jīng)辦人填制資金申請書,并附相關(guān)支付款項依據(jù),項目部負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理審批,財務(wù)計算好應(yīng)扣除的'代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具應(yīng)稅發(fā)票交到財務(wù)部門后,財務(wù)部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室辦理。
4、公司各項預(yù)付款項的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經(jīng)辦人填制付款申請單,項目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn),總經(jīng)理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)及福利標(biāo)準(zhǔn)、員工出勤情況的進(jìn)行工資造冊,總經(jīng)理審批。財務(wù)根據(jù)工資表準(zhǔn)備資金,確保5號前準(zhǔn)時發(fā)放工資。
6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會會審核,公司總經(jīng)理核批后實施。
7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓(xùn)費、招待費、會務(wù)費等報銷,由經(jīng)辦人填寫費用報銷單,部門負(fù)責(zé)人審核,財務(wù)部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準(zhǔn)后。財務(wù)才能給予報銷。
8、公司組織的大型活動,應(yīng)制定詳細(xì)的費用預(yù)算實施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報銷。
本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
附件:
1、xx城市建設(shè)投資有限公司建設(shè)性資金申請書
2、xx城市建設(shè)投資有限公司費用報銷單
財務(wù)審批制度10
一、明確政府投（融）資項目范圍
凡在我縣行政區(qū)域內(nèi)使用財政性資金投資、國債資金投資、國有資產(chǎn)抵押的金融貸款資金投資和其他利用政府性資源投資的房屋建筑、市政設(shè)施、裝飾裝修、農(nóng)田水利工程、土地整理、園林綠化和道路交通等建設(shè)項目，均屬于政府投（融）資項目范圍。
二、規(guī)范項目概預(yù)算管理
根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模，建設(shè)單位應(yīng)通過招標(biāo)方式確定設(shè)計單位，由中標(biāo)單位進(jìn)行建設(shè)方案初步設(shè)計，具體編制投資概算，經(jīng)相關(guān)部門審核確認(rèn)后報縣政府批準(zhǔn)。
（一）房屋建筑、裝飾工程項目由縣發(fā)改委牽頭，會同縣財政局、縣代建中心對項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項目總概算進(jìn)行審核確認(rèn)；市政、園林綠化項目、保障性住房和人才公寓項目由縣住建局會同縣發(fā)改委、縣財政局聯(lián)合審核確認(rèn)；公路交通工程項目由縣交通運(yùn)輸局會同縣發(fā)改委、縣財政局聯(lián)合審核確認(rèn)；水利工程項目由縣水利局會同縣發(fā)改委、縣財政局聯(lián)合審核確認(rèn)；土地整理項目由縣國土局會同縣財政局聯(lián)合審核確認(rèn)。
�。ǘ┙ㄔO(shè)單位根據(jù)審核確認(rèn)的概算，在縣行政服務(wù)中心財政窗口辦理基本建設(shè)資金來源審批手續(xù)。部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計劃將基本建設(shè)資金列入當(dāng)年部門預(yù)算。非部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計劃，將自籌資金的80%繳存縣行政服務(wù)中心財政窗口，開設(shè)基建專戶，實行專戶管理。
�。ㄈ┛h發(fā)改委在批準(zhǔn)項目建議書、可行性研究報告后，牽頭組織相關(guān)部門對項目初步設(shè)計進(jìn)行審查。項目建設(shè)方案確定后，由通過招投標(biāo)方式確定的設(shè)計單位，在批準(zhǔn)的投資概算范圍內(nèi)，組織開展設(shè)計深化，編制施工圖和詳細(xì)預(yù)算，工程預(yù)算不得超過工程概算。設(shè)計文件須經(jīng)住建、規(guī)劃、國土、環(huán)保、消防等相關(guān)職能部門審核。工程預(yù)算必須經(jīng)縣財政局審核，如確因特殊原因超過工程投資概算的，須重新報縣政府批準(zhǔn)，確定新的項目建設(shè)規(guī)模。縣財政局以《縣政府投（融）資項目工程預(yù)算審批表》（附件1）為撥付工程進(jìn)度款的依據(jù)之一。
三、加強(qiáng)項目招投標(biāo)監(jiān)督
各建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)和政府采購相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定�？h財政、監(jiān)察等部門對所有政府投資項目的招投標(biāo)和政府采購實施全過程監(jiān)督。招標(biāo)最高控制價不得高于工程定額預(yù)算價，并須經(jīng)縣財政局備案。招標(biāo)最高控制價高于工程定額預(yù)算價以及建設(shè)單位不按規(guī)定招標(biāo)采購確定施工（服務(wù)）單位的，財政部門拒付建設(shè)資金，監(jiān)察部門應(yīng)依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
四、嚴(yán)格項目變更管理
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO(shè)資金總額以批準(zhǔn)確認(rèn)的投資總額為準(zhǔn)，工程造價以招投標(biāo)中標(biāo)價為準(zhǔn)。政府投資項目建設(shè)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更。如確需進(jìn)行項目變更，應(yīng)遵循科學(xué)、合理、真實、經(jīng)濟(jì)和及時的原則，按照以下規(guī)定辦理審批手續(xù)：
1.項目變更由建設(shè)單位負(fù)責(zé)申報，申報方案須經(jīng)項目監(jiān)理、原設(shè)計單位、建設(shè)單位及其主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，依照審批權(quán)限報批。
2.建設(shè)單位應(yīng)對每次變更的報批金額把關(guān)，填寫《縣政府投（融）資項目變更審批表》（附件2），并按程序報批�！犊h政府投（融）資項目變更審批表》作為變更工程計量的依據(jù)之一。
3.政府對投資項目變更實行控制審批。為規(guī)范項目變更行為，減少變更的隨意性，實行項目變更預(yù)審制度，由項目建設(shè)單位主管部門、發(fā)改委、財政局對項目變更申請進(jìn)行預(yù)審，提出預(yù)審意見。凡變更累計增加額在50萬元以下且不超過中標(biāo)價5%的，建設(shè)單位填寫《縣政府投（融）資項目變更審批表》，報縣財政局備案后實施；凡變更累計增加額在50萬元以上100萬元以下且不超過中標(biāo)價10%的，須報經(jīng)相關(guān)部門審核，分管縣長批準(zhǔn)后實施；凡變更累計增加額超過100萬元，或超過中標(biāo)價10%的，須經(jīng)相關(guān)部門初審，分管縣長審簽，報縣長批準(zhǔn)后實施。
�。ǘ⿲σ蚴袌鰞r格波動引起的造價調(diào)整，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在合同中約定，由此造成的投資總額增加，亦由建設(shè)單位按上述程序報批。
�。ㄈ╉椖孔兏鼘徟Y(jié)束后，相關(guān)變更資料由建設(shè)單位報縣財政局備案，作為撥付追加工程資金的依據(jù)。
（四）項目變更較大（超出批準(zhǔn)投資規(guī)模10%），經(jīng)建設(shè)主管部門鑒定可單獨施工的部分，必須根據(jù)項目工程量情況重新招標(biāo)。對招標(biāo)人在工程量清單中提供的暫估價以及發(fā)包人供應(yīng)材料、設(shè)備和專業(yè)工程的管理按市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；項目變更部分由原施工單位實施的，其工程價款的調(diào)整按上級有關(guān)施工合同價款調(diào)整辦法的規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄎ澹┰O(shè)計單位要認(rèn)真履行職責(zé)，因工作不到位造成設(shè)計漏項等引起項目變更的，應(yīng)按照設(shè)計合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
�。┮蛘袠�(biāo)編制的項目清單誤差引起造價變動較大的，應(yīng)由招標(biāo)單位按照合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
�。ㄆ撸╉椖孔兏塾嬙黾咏痤~應(yīng)嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)投資額的10％以內(nèi)。項目建設(shè)費用增加總額超過批準(zhǔn)投資額10％以上的，須在項目變更實施前向縣發(fā)改委申請辦理項目變更審批手續(xù)。
五、強(qiáng)化項目資金管理
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)項目預(yù)算管理
1.經(jīng)縣人代會批準(zhǔn)列入本級年度預(yù)算及經(jīng)批準(zhǔn)年度內(nèi)預(yù)算追加的財政投資項目資金，由縣財政局按進(jìn)度足額劃撥縣財政投資項目資金專戶。
2.上級財政部門撥入的本縣建設(shè)和維護(hù)項目的補(bǔ)助資金，直接轉(zhuǎn)入縣財政投資項目資金專戶，單獨核算，專項用于相應(yīng)的扶持項目。上級主管部門直接撥入建設(shè)單位的專項補(bǔ)助資金，亦直接劃繳縣財政投資項目資金專戶。
3.經(jīng)批準(zhǔn)用于工程項目建設(shè)的各類預(yù)算外資金及建設(shè)單位的其他自籌資金，根據(jù)項目預(yù)算的需要量，由各預(yù)算外資金專戶或建設(shè)單位賬戶劃入縣財政投資項目資金專戶或政府代建項目財政專戶。
4.對上級專項撥款、銀行項目貸款，如要求在上級指定銀行或貸款銀行直接開戶進(jìn)賬的，由項目建設(shè)單位向縣財政部門申請，經(jīng)批準(zhǔn)可在相關(guān)銀行開戶建賬。
5.屬于政府工程代建項目的，按《縣政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣政府投資代建項目財務(wù)管理暫行辦法的通知》精神執(zhí)行。
�。ǘ┮�(guī)范項目資金撥付管理
1.縣財政局為我縣財政投資項目資金撥付與監(jiān)督管理的職能部門，負(fù)責(zé)對有財政性資金投入的各類項目的相關(guān)材料進(jìn)行審核，并按項目進(jìn)度撥付資金。
2.項目資金實施專戶管理，封閉運(yùn)行，確保資金�？顚Ｓ谩�
3.縣財政局要嚴(yán)把資金撥付關(guān)，在審核有關(guān)工程資料的基礎(chǔ)上，按規(guī)定程序及工程進(jìn)度撥付資金，通過項目資金的撥付環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對財政投資項目資金的跟蹤管理，及時了解工程進(jìn)展情況和項目資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，確保資金及時到位和�？顚Ｓ谩�
4.項目資金撥付要求：
�。�1）包工包料工程的預(yù)付備料款應(yīng)在合同中約定支付比例和抵扣方式，原則上不超過合同金額的`20％，并在工程進(jìn)度款中抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，不得支付預(yù)付款。
�。�2）工程進(jìn)度款根據(jù)合同約定支付。工程決算審計前應(yīng)預(yù)留合同價20%-30%的工程款，竣工財務(wù)決算批復(fù)前應(yīng)預(yù)留審計結(jié)算價10%的工程款，在縣財政局出具《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)》后支付余款。
（3）質(zhì)保金支付時間至少應(yīng)在項目竣工驗收合格后一年以上。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生的費用在質(zhì)保金中扣除。
�。�4）項目須進(jìn)行政府采購的，按政府采購管理和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理。
六、加強(qiáng)項目竣工驗收
建設(shè)單位憑項目立項批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件邀請相關(guān)部門進(jìn)行綜合驗收。為確保工程量計量的準(zhǔn)確性，項目建設(shè)過程中對土方工程、土建工程的地下部分以及裝飾工程的隱蔽部分的計量，必須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方現(xiàn)場簽證后方可確認(rèn)。凡遇項目重大變更，建設(shè)單位應(yīng)及時通知審計部門到施工現(xiàn)場進(jìn)行實地抽查、驗證，為決算審計掌握第一手材料，并逐步實現(xiàn)對重大建設(shè)項目全過程跟蹤審查與監(jiān)督管理。需分步驗收的工程，應(yīng)及時按項目類別分別邀請縣住建、水利、交通、園林綠化等質(zhì)量監(jiān)督管理部門進(jìn)行驗收。項目竣工驗收由建設(shè)單位組織設(shè)計、監(jiān)理、施工單位以及縣住建、發(fā)改、財政（國資辦）、審計、監(jiān)察、消防等相關(guān)部門共同驗收。
七、嚴(yán)格項目結(jié)算審計
項目竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)及時組織竣工結(jié)算資料的編制工作，并對竣工結(jié)算資料認(rèn)真審核把關(guān)。竣工結(jié)算資料須附項目立項批復(fù)、工程概預(yù)算審批、招投標(biāo)以及《縣政府投（融）資項目變更審批表》等文件資料。建設(shè)單位將竣工結(jié)算資料按規(guī)定時間送縣審計局審計，縣審計局在規(guī)定時間內(nèi)完成審計，凡未填報《縣政府投（融）資項目變更審批表》的變更工程量不予計量，未經(jīng)審計的工程結(jié)算不予認(rèn)可，建設(shè)資金余款不予撥付。對于項目結(jié)算送審價核減率超過10%的，其超出的部分審核費由施工單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位在應(yīng)支付的工程費用中抵扣；核減率超過20%的，施工單位除需支付上述費用外，由相應(yīng)審查機(jī)構(gòu)予以通報，建設(shè)行政主管部門可給予暫停承接工程業(yè)務(wù)的處罰。
八、健全項目決算審批
�。ㄒ唬╉椖拷Y(jié)算審計確認(rèn)后，建設(shè)單位應(yīng)及時編制項目竣工財務(wù)決算，憑項目立項批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件，報縣財政局審批。決算報表和決算說明的具體要求按《省基本建設(shè)財務(wù)管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。
�。ǘ┛h財政局要嚴(yán)格審核項目竣工財務(wù)決算，及時批復(fù)建設(shè)單位，并按規(guī)定撥付工程余款。項目竣工財務(wù)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位根據(jù)《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)》轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
九、防范項目融資風(fēng)險
政府投資項目建設(shè)是公共財政投資的重要組成部分，必須遵循適當(dāng)前瞻、量力而行的原則。凡需通過融資方式籌集項目資金的，必須事先將年度融資計劃報縣財政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后實施。建設(shè)單位每年必須編制債務(wù)預(yù)算報縣財政局，落實好還款資金來源，防范、控制債務(wù)風(fēng)險。
十、強(qiáng)化部門責(zé)任考核
（一）項目建設(shè)單位的職責(zé)
建設(shè)單位是項目建設(shè)的責(zé)任主體，對項目建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。各單位必須按照程序做好項目前期申報、論證工作，按照規(guī)定及時做好項目變更調(diào)整申報和資金的計劃、籌集工作，按要求做好項目竣工驗收準(zhǔn)備和財務(wù)決算工作。
凡因建設(shè)單位未按規(guī)定及時履行項目變更報批手續(xù)，造成資金不能及時撥付到位引起的一切后果，由建設(shè)單位及其主管部門負(fù)責(zé)。
建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對工程監(jiān)理的管理，凡因工程監(jiān)理工作不到位，造成資金損失或增加工程造價的，應(yīng)由監(jiān)理單位按照工程監(jiān)理合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
�。ǘ┲鞴懿块T的職責(zé)
主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)建設(shè)單位項目建設(shè)各項工作，做好建設(shè)單位各項申報材料的初審，抓好項目的跟蹤管理，協(xié)調(diào)好建設(shè)單位和項目監(jiān)管部門的關(guān)系。凡因初審把關(guān)不嚴(yán)，造成工作不到位的，主管部門與建設(shè)單位共同承擔(dān)責(zé)任。
�。ㄈ┍O(jiān)管部門的職責(zé)
1.縣發(fā)改委：負(fù)責(zé)政府投（融）資項目的審查批復(fù)；建立、管理政府投（融）資項目庫；組織有關(guān)項目變更審核工作；參與項目竣工驗收工作。
2.縣財政局：負(fù)責(zé)資金來源審批、投資概算審核、項目資金審核撥付和項目財務(wù)決算審核批復(fù)；負(fù)責(zé)組織編制政府投資項目債務(wù)預(yù)算；參與有關(guān)項目變更審核；參與項目竣工驗收和項目招投標(biāo)監(jiān)督工作。
3.縣住建局：負(fù)責(zé)組織工程招投標(biāo)活動和有關(guān)工程竣工驗收。
4.縣代建中心：負(fù)責(zé)代建項目合同范圍內(nèi)的工程招投標(biāo)；負(fù)責(zé)對代建項目工程施工實施全過程管理；按規(guī)定和計劃使用工程資金；組織工程驗收和項目決算的編制和報審工作。
5.縣審計局：負(fù)責(zé)政府投（融）資項目的審計工作，安排項目審計計劃，及時做好項目審計，保證政府投資項目資金按時結(jié)算。
財務(wù)審批制度11
為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級審批，財務(wù)科負(fù)責(zé)”的審批制度。
一、審批要求
�。ㄒ唬┓踩f元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預(yù)、決算報表，送審計科，根據(jù)審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。
�。ǘ┓操徶梅课莺投f以上大型設(shè)備報主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購置審批單，購置合同書和固定資產(chǎn)可行性論證報告，方可審批執(zhí)行。
�。ㄈ﹩挝恢g拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當(dāng)手續(xù)，由財務(wù)科提出意見，經(jīng)審計審簽，由分管院長報院總務(wù)會討論，分管院長審批后方可執(zhí)行。
（四）醫(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請貸款，或向職工集資由財務(wù)科提出書面報告，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報銀行審批，方可執(zhí)行。
�。ㄎ澹┤藛T經(jīng)費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補(bǔ)助、夜餐、交通補(bǔ)貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關(guān)執(zhí)能科室核實，按國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)開具通知單，財務(wù)科憑通知單審批權(quán)限審核付款。
（六）對獎金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項目、勞務(wù)、聯(lián)營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應(yīng)根據(jù)院務(wù)會討論制定的有關(guān)提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關(guān)書面文件，按規(guī)定審核權(quán)限審批付款。
（七）采購藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領(lǐng)單、經(jīng)驗收人員、采購人員、科室負(fù)責(zé)人簽字后，方能審批付款。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的報損、報廢、調(diào)撥、變賣，應(yīng)有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調(diào)撥單和有關(guān)部門的檢查鑒定單，按審批權(quán)限審批后，方能銷帳。
�。ň牛┴敭a(chǎn)物資的盤盈盤虧，要求有關(guān)科室認(rèn)真分析，查找原因，寫出書面報告。對數(shù)量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門核實，分管院長批準(zhǔn)調(diào)整入帳；對數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門盡快查找原因，必要時，請內(nèi)審進(jìn)行審計，根據(jù)審查情況，做妥善處理。
二、支出歸口管理與審核
�。ㄒ唬w口管理
1、醫(yī)院的各項支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算進(jìn)行分級歸口管理。
2、各項支出報銷憑證，應(yīng)由各分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，根據(jù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行核報。各科室需購置設(shè)備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報計劃或請領(lǐng)。一般不得自行采購。對預(yù)算外的`開支，須由分管部門提出書面報告，院務(wù)會討論后，按審批程序辦理。
3、各分管部門采購屬國家規(guī)定的專項控制商品，必須事前辦理�？厣唐穼徟掷m(xù)。沒有審批手續(xù)的，財務(wù)科不予開支。
�。ǘ┲С鰧徍朔治�
1、要加強(qiáng)各項支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或請領(lǐng)單，原始憑證是否真實，數(shù)字計算是否正確。審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財務(wù)制度，事先有無計劃或經(jīng)濟(jì)合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對手續(xù)不完備、不符合財務(wù)制度和事先無計劃的各項支出，財務(wù)科不予報銷。
2、對大型設(shè)備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補(bǔ)助開支，要從嚴(yán)掌握和把關(guān)，審核上述項目的開支是否嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經(jīng)濟(jì)合同的簽定是否合理，是否嚴(yán)格區(qū)分各項基金支出界限等等。
3、對各項支出要定期進(jìn)行分析。專題或綜合分析預(yù)算的完成情況。對影響財務(wù)狀況的因素要深入實際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。
三、審批權(quán)限：
�。ㄒ唬┽t(yī)師出差、開會、進(jìn)修、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由醫(yī)務(wù)科科長簽證審批，護(hù)士出差、開會、進(jìn)修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由護(hù)理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復(fù)。
�。ǘ┲形魉帋�、化驗試制的物資采購必須進(jìn)行庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長簽字后，財務(wù)科付款。
（三）設(shè)備、總務(wù)物資采購也同樣實習(xí)進(jìn)庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長批付。
�。ㄋ模﹫D書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫(yī)教科長、辦公室主任審查簽證后，財務(wù)科付款。
�。ㄎ澹⿲υ簝�(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的必須經(jīng)院長辦公會議同意并征得財務(wù)科的意見，對于文字組織應(yīng)細(xì)加推敲，準(zhǔn)確扼要。
�。┺k公室主任負(fù)責(zé)臨時性招待費用開支，財務(wù)科長負(fù)責(zé)資金調(diào)度，審批預(yù)算內(nèi)正常開支。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)院長審批 10，000 元以下開支，超過基數(shù)須經(jīng)院長辦公會集體討論決定。
�。ò耍┴攧�(wù)科長、會計、出納一定要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)制度。
財務(wù)審批制度12
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)農(nóng)村稅費成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村（居會）和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章 會計派代理
第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計服務(wù)中心）統(tǒng)一派代理，每位派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條 派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條 實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月35日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條 財會人員的工作職責(zé)：
1、總帳會計工作職責(zé)：
�。�1）定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；
�。�2）及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月饋、公布各村的財務(wù)活動情況；
（3）組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；
（4）監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；
（5）做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
�。�6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責(zé)：
�。�1）做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；
�。�2）按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；
�。�3）協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；
�。�4）正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；
（5）按時參與理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條 村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章 收支管理
第九條 收入管理
1、列入村級核算管理的收入范圍：
�。�1）農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；
�。�2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；
�。�3）集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：
�。�4）集體資產(chǎn)變價收入；
�。�5）回收債權(quán)收入；
�。�6）其他收入。
2、堅持分類管理的原則：
（1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；
�。�2）由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單核算、�？顚Ｓ弥贫取７伯�(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；
�。�3）農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條 支出管理
1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。
�。�1）村干部（含派會計）平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2003）10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；
�。�2）村級招待費實行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；
�。�3）村級電話費實行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村會主任月補(bǔ)40元，村會計、報帳員和計生主任月補(bǔ)各30元；
（4）村級（含聯(lián)組）報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法�？�?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?000人以上的村限額2000元；
�。�5）村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2000元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；
�。�6）無集體經(jīng)濟(jì)收入的。村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩紀(jì)務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章 貨幣資金管理
第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。
第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領(lǐng)用、報結(jié)的.管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第五章 票據(jù)使用管理
第十五條 村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月（季）繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條 村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”（由總帳會計保管）。
第六章 財務(wù)審核審批
第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫資金有效證件）結(jié)報，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條 明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批；100300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩”集體討論通過，方可簽批；3001000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的額支出項目，必須經(jīng)村“兩”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。
第七章 集體資產(chǎn)管理
第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤埂等）必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村會（以下簡稱兩）集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實施。
第八章 理財與定期審計
第二十五條 村級財務(wù)實行按月理財
1、產(chǎn)生村理財、議事組。要通過村民會或村民代表會的辦法，公開產(chǎn)生村理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。
3、村理財日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整），村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)理財組審理核準(zhǔn)，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟�，方可入帳�?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條 村級財務(wù)實行定期審計
1、每年村理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。
2、年度審計工作程序：
�。�1）全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；
�。�2）認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；
�。�3）認(rèn)真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；
（4）每期理財中所提出意見和建議的落實情況；
�。�5）整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；
�。�6）向村“兩”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題；
�。�7）審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；（8）出具審計報告，公布審計結(jié)果。
第九章 村務(wù)公開
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。
第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準(zhǔn)確無誤。
第二十九條 村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村會主任、總帳會計和理財組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村會、村理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回、督查制度。每期公布結(jié)束后，村會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村理財議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第十章 檔案管理
第三十一條 村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等，它們是記錄和映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條 村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條 會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章 法紀(jì)責(zé)任
第三十五條 違本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿、或私設(shè)會計帳簿的；
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的；
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的；
5、未按照規(guī)定時間和要求進(jìn)行理財、村務(wù)公開的；
6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的；
7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的；
8、未按照有關(guān)規(guī)定派、聘用農(nóng)村會計人員的。
第三十六條 違本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為；造成損失、浪費的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十二章 附 則
第三十九條 本制度由縣農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十條 本制度自公布之日起實施。
財務(wù)審批制度13
財務(wù)支出票據(jù)的審核工作是高校財務(wù)的一項基礎(chǔ)性工作，財務(wù)支出票據(jù)是會計工作中重要的基本信息載體，高職院校的各類財務(wù)支出都需要以支出票據(jù)上記載的內(nèi)容作為最原始的記錄和證明。近年來，高等職業(yè)教育迅速發(fā)展，高職辦學(xué)理念發(fā)生巨大變化，高職院校教育工作的環(huán)境、工作內(nèi)容、工作方法和手段也在悄然發(fā)生變化。這些都給高職院校財務(wù)支出票據(jù)的審核工作帶來更高、更新的要求。
一、 高職院校財務(wù)支出票據(jù)的類型
高職院校財務(wù)支出票據(jù)是高校財務(wù)核算中原始憑證中的一類。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。它不僅能用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，還可以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是進(jìn)行會計核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會計資料中最具有法律效力的一種文件。
高職院校財務(wù)支出票據(jù)共有四類：
第一類是國家行政事業(yè)單位及機(jī)關(guān)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家規(guī)定向有關(guān)單位和個人收取的各種基金、規(guī)費或行政事業(yè)單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來時開具的憑證，通常把它稱為非商業(yè)票據(jù)，又稱財政票據(jù)，由省以上財政部門監(jiān)制，包括：非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團(tuán)體收費票據(jù)和其他由財政部門管理的票據(jù)等。
第二類是由稅務(wù)部門監(jiān)制的商業(yè)票據(jù)，又稱發(fā)票，是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人在完成銷售過程中向付款方開具的收稅憑證。
第三類是銀行票據(jù)，是銀行簽發(fā)或銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)，主要包括支票、匯票、劃（收）款憑證以及國庫集中支付憑證。
第四類是自制支出票據(jù)，是單位按照會計制度的規(guī)定，根據(jù)會計核算和管理要求，由高職院校的內(nèi)部經(jīng)辦部門或個人在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時自制的原始單據(jù)，主要有工資單、領(lǐng)款單、借款單等。
以上四類票據(jù)為高職會計核算的法定財務(wù)支出票據(jù)。另外，隨著國家不斷加強(qiáng)財務(wù)票據(jù)支出管理，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)支出行為，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《財政票據(jù)管理辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，財政部門對行政事業(yè)單位的票據(jù)核銷有了更高的要求，其中，最具代表性的就是要求在進(jìn)行財務(wù)支出票據(jù)審核過程中，需要提供附件資料。例如，在湖北省，由湖北省財政廳下發(fā)的鄂財綜發(fā)[20xx]6號文件中就明確規(guī)定，行政事業(yè)單位在進(jìn)行財務(wù)支出報銷時，應(yīng)當(dāng)附與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項有關(guān)合法合規(guī)的附件。這些附件包括各類審批表、決議、決定、結(jié)算清單、商品明細(xì)清單等。由此可見，在高職院校財務(wù)支出票據(jù)審核中，附件資料已成為必不可少的輔助證明材料。
二、 高職院校財務(wù)支出票據(jù)的審核
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財務(wù)審批流程審核：高職院校出于內(nèi)控的需要，有嚴(yán)格的財務(wù)審批程序。財務(wù)審核在整個審批流程中一般處于中間環(huán)節(jié)，不同類型業(yè)務(wù)的財務(wù)審核前置環(huán)節(jié)不同。例如，領(lǐng)款、一般費用報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，差旅費報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負(fù)責(zé)人審批，借款的前置環(huán)節(jié)是部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，設(shè)備購置費報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等。由此可見，財務(wù)審核人員在審核過程中要根據(jù)業(yè)務(wù)類型，結(jié)合支出的預(yù)算口徑，判斷前置審批程序是否合規(guī)。
特殊事項行政審批程序?qū)徍耍撼艘话愕呢攧?wù)審批程序外，高校還對一些特殊的業(yè)務(wù)規(guī)定了前置行政審批。例如招待費支出前，業(yè)務(wù)單位需要履行預(yù)審報批程序。再例如公務(wù)出差前，出差人員要按規(guī)定進(jìn)行事前審批，對不符合職級標(biāo)準(zhǔn)的人員出差過程中乘坐飛機(jī)的，還需另外履行報批手續(xù)等；財務(wù)審核人員在進(jìn)行審核過程中，也要對該類事項是否完成了前置行政審批程序進(jìn)行審查。
�。ǘ┲С銎睋�(jù)審核
支出票據(jù)的審核主要是票據(jù)的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性的審核。其要點是要通過對票據(jù)名稱、填制時間、接受票據(jù)單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制單位名稱、經(jīng)手人簽章等票據(jù)要素的審核保證發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合國家的政策、法令和制度的規(guī)定，杜絕違反財經(jīng)紀(jì)律等違法亂紀(jì)行為。在高職院校支出票據(jù)審核中，特別需要注意以下兩種情況：
1.虛假票據(jù)
虛假票據(jù)經(jīng)常令財務(wù)人員防不勝防，財務(wù)人員需要在工作中細(xì)心辨析。發(fā)票的出現(xiàn)存在兩種情況，一種情況是報銷人私自購買發(fā)票。這種票據(jù)一般可以從印制質(zhì)量上發(fā)現(xiàn)疑點，例如，發(fā)票質(zhì)地較差，印刷字體、熒光度與真發(fā)票相比有差異，無稅務(wù)防偽水印或印制不清等。這種發(fā)票是非法印制和流通的，不能作為合法的報銷憑證，為使連號的發(fā)票不被財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，有的報銷人會把票據(jù)打散，分散報銷，因此，在審核時要特別注意同一供應(yīng)商、同一報銷人的多次同類型業(yè)務(wù)報銷。另一種情況是在業(yè)務(wù)活動發(fā)生過程中，供應(yīng)商為了避稅等原因向報銷人提供非稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票、或找別的單位代開了發(fā)票。這種情況，就需要在審核票據(jù)時對存疑發(fā)票追索來源，及時通過電話或網(wǎng)絡(luò)查詢的方式辨別真?zhèn)巍?/p>
2.票據(jù)要素不齊全、不準(zhǔn)確
支出票據(jù)作為記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的最原始記錄，其票面應(yīng)包括票據(jù)名稱、填制時間、填制單位名稱及公章或?qū)Ｓ谜隆⒔?jīng)辦人或責(zé)任人簽章，接受票據(jù)單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容等。在票據(jù)審核中，特別需要注意的就是票據(jù)抬頭是否與本院校一致，是否按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章或公章，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否完整、詳細(xì)等。在審核中，對于不完整的票據(jù)要由開具單位補(bǔ)充完整，對于不準(zhǔn)確、按規(guī)定可以修改的票據(jù)要由開具單位更正并加蓋更正單位印章，對金額的錯誤，只能由票據(jù)開具單位重新開具。在票據(jù)審核工作中，因為票據(jù)要素不齊全、不準(zhǔn)確而無法通過審核的情況較為普遍。這需要財務(wù)人員一方面做好宣傳工作，另一方面耐心細(xì)致地做好解釋溝通，爭取報銷人的理解和配合，提高服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量。
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附件資料是財務(wù)支票票據(jù)必不可少的輔助證明材料，附件材料對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性和時效性等起到重要的支撐作用，對財務(wù)支出是否合規(guī)、是否由有權(quán)限人員審批辦理等起到重要的證明作用。例如，在會議費用報銷中，除了會議費發(fā)票以外，還要求報銷人提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費預(yù)算、會議簽到表和結(jié)算清單等，這就對會議召開的必要性、會議的規(guī)格、預(yù)算口徑、參會人數(shù)等重要因素予以書面界定。再例如，在接待費報銷中，要求報銷人提供接待函、公務(wù)接待審批表、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)（達(dá)到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的），這對于界定接待合規(guī)性、接待標(biāo)準(zhǔn)，確定可核銷接待金額等有著重要意義。除了會議費、接待費以外，其他的費用核銷，例如維修費、宣傳費、廣告費、勞務(wù)費等，都有相關(guān)附件的要求，在審核過程中，審核人員在對支出類型進(jìn)行合理界定的基礎(chǔ)上，要對附件的完整性進(jìn)行審核。對于附件資料不完整的支出事項，要由報銷人補(bǔ)充完整。與此同時，還特別需要注意附件資料的真實性，例如，簽到表是否由本人簽到，接待函與公務(wù)接待審批表、餐單上的人數(shù)是否一致等。這就需要財務(wù)人員具有細(xì)致的工作作風(fēng)。
三、 對加強(qiáng)高職院校財務(wù)支出票據(jù)審核工作的兩點建議
財務(wù)支出票據(jù)審核是高職院校會計核算中重要的環(huán)節(jié)，如果不能嚴(yán)格把關(guān)，就會給會計
主體帶來不可估量的損失，如何能夠較好地完成財務(wù)支出票據(jù)審核工作，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下兩個方面入手：
（一）充分理解和掌握高校相關(guān)內(nèi)部管理制度
除了國家頒布的`相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章以外，要做好高等職業(yè)院校的支出票據(jù)審核工作，必須熟悉和掌握高職院校相關(guān)內(nèi)部管理制度。
1.財務(wù)管理制度。高職院校的財務(wù)管理制度是高職院校實施教育教學(xué)管理活動，結(jié)合高職院校教育教學(xué)管理特點，對財務(wù)管理體系進(jìn)行建立和維護(hù)，進(jìn)行會計核算與監(jiān)督工作的制度保障。一般來講，會涉及到財務(wù)內(nèi)部控制制度、預(yù)決算制度、財務(wù)收支管理制度、項目立項及資金支付管理制度、資產(chǎn)管理制度、債務(wù)管理制度、財務(wù)監(jiān)督制度、差旅費管理制度、學(xué)生收費管理制度以及財務(wù)信息公開制度等。這些制度從各個方面對高職院校的財務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范，保障高等院校財務(wù)工作的正常、規(guī)范開展。在進(jìn)行財務(wù)支出票據(jù)審核過程中，要將這些財務(wù)管理制度落到實地，首先需要財務(wù)人員理解和掌握制度，其次，在工作中要向服務(wù)對象做好宣傳和解釋工作，最后，在工作中也要注意聽取和收集服務(wù)對象對財務(wù)工作的意見和建議，以便在今后能夠更好地修訂財務(wù)制度。
2.其他管理制度。高職院校為了更好地實施教育教學(xué)管理活動，一般還制定有教育教學(xué)管理制度、學(xué)生管理制度、人事管理制度、師資管理制度、資產(chǎn)管理制度、教科研管理制度等。財務(wù)人員不僅要熟悉財務(wù)管理制度，還應(yīng)當(dāng)熟悉各種其他類型的管理制度，從而掌握高職院校的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制、熟悉校內(nèi)各級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。只有在此基礎(chǔ)上，才能夠在支出票據(jù)審核過程中對各類支出的審核程序等作出準(zhǔn)確的職業(yè)判斷，并結(jié)合財務(wù)制度做好支出票據(jù)的審核工作。
�。ǘ┘訌�(qiáng)財務(wù)審核人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高審核人員綜合素質(zhì)
1.加強(qiáng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力。財務(wù)支出票據(jù)審核是一項十分嚴(yán)肅的工作，是高職院校支出重要的把關(guān)關(guān)口。隨著高職院校的逐步發(fā)展，高職院校的業(yè)務(wù)類型越來越多，業(yè)務(wù)范圍也越來越大，這就給審核人員的業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求，“關(guān)口”和“哨兵”的角色決定了審核人員要確保資金的合法、合規(guī)、合理支出，就必須不斷更新知識，經(jīng)�？偨Y(jié)工作經(jīng)驗，主動積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，只有這樣，才能不斷適應(yīng)新形式的要求。
2.不斷提高審核人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)服務(wù)意識。票據(jù)支出審核崗位的服務(wù)對象是廣大的師生員工以及相關(guān)業(yè)務(wù)單位，作為財務(wù)部門對外服務(wù)的窗口，一定要有強(qiáng)烈的服務(wù)意識，既要“規(guī)范、高效”，又要“細(xì)致、熱情”。這需要審核人員有較高的業(yè)務(wù)能力和良好的溝通、協(xié)調(diào)能力。在票據(jù)審核過程中，對存在問題的審核事項，要耐心細(xì)致地向服務(wù)對象做好解釋工作，更多地爭取服務(wù)對象對財務(wù)工作的理解和配合。同時，也要在堅持原則的基礎(chǔ)上靈活變通，既要將財經(jīng)法規(guī)融入到業(yè)務(wù)辦理中，也要避免死板僵化帶來不必的財務(wù)低效。
財務(wù)審批制度14
一、財務(wù)收支審批的范圍
(一)本制度所稱財務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。
(二)未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。
(三)收入主要包括：
1、商品銷售收入;
2、項目轉(zhuǎn)讓收入;
3、租金收入;
4、投資收益;
5、政府補(bǔ)貼收入;
6、利息收入;
7、其他收入;
8、收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。
(四)支出主要包括以下項目：
1、固定資產(chǎn)購建支出;
2、工程物資采購支出;
3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;
4、各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運(yùn)雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務(wù)招待費、會務(wù)費、禮品費、培訓(xùn)費、通信費、中介服務(wù)費、稅金、利息等等。
5、償還債務(wù);
6、繳納稅費;
7、其他支出，如罰款及捐贈支出等。
二、財務(wù)收支的審批報銷程序
1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn);用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單;采購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單(驗收單);已簽訂合同的款項支付，還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報銷憑證附件。
2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn);
3、報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核(工程類還應(yīng)先報工程會計審核)，再報總經(jīng)理審批和董事長審批;
4、出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進(jìn)行報銷。
5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證;若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。
三、財務(wù)收支的審批權(quán)限：
(一)收入的審批權(quán)限：
1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準(zhǔn)后，交財務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。
2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項或支票，交由財務(wù)時向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財務(wù)要及時入賬，并在當(dāng)天的日報表中登記，報公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。
(二)工程材料采購的審批權(quán)限：另作規(guī)定
(三)一般費用的審批權(quán)限：
所有的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷
四、報銷時間
1、一般費用報銷時間為每個(星期二)和(星期四)的下午進(jìn)行報銷;
2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。
3、如無特殊情況，報銷人員不得要求財務(wù)人員在規(guī)定時間以外辦理報銷;財務(wù)人員也不得無故拖延。
五、關(guān)于借款
1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
2、借支后，借支人員應(yīng)于該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的(兩個工作日)內(nèi)進(jìn)行報銷;但最遲應(yīng)在借支日后的(10日內(nèi))進(jìn)行報銷;否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。
3、一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。
4、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。
5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。
六、差旅費
1、審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上級人員報董事長批準(zhǔn)后，方可出差。
2、借支：員工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請到財務(wù)部門，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納按核定的.借支額支付借款。
3、報銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票據(jù)實報銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費用可按50%獎給個人;住宿費、市內(nèi)交通費、誤餐費、話費補(bǔ)貼實行定額包干制度，報銷時需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
費用項目
副總經(jīng)理以上
部門經(jīng)理及副經(jīng)理
其他人員
車船費
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
住宿費
省內(nèi)
80元/天
50元/天
30元/天
省外
120元/天
70元/天
40元/天
特殊地區(qū)
150元/天
100元/天
50元/天
市內(nèi)交通費
省內(nèi)
10元/天
10元/天
10元/天
省外
25元/天
20元/天
15元/天
特殊地區(qū)
30元/天
25元/天
20元/天
誤餐費
省內(nèi)
40元/天
30元/天
20元/天
省外
50元/天
40元/天
30元/天
特殊地區(qū)
60元/天
50元/天
40元/天
話費
補(bǔ)貼
省內(nèi)
10元/天
5元/天
5元/天
省外
20元/天
15元/天
10元/天
說明：1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長批準(zhǔn)后方可報銷。
2、兩人共同出差，報銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低;超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
3、不屬會務(wù)組安排的單個出差人員，住宿費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。
4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內(nèi)交通費。
5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報會務(wù)費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費;如已另行報銷業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費。
6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。
7、出差人員返回公司當(dāng)天只報誤餐費;以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。
七、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費。
各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)
級別
開支金額
備注
董事長、總經(jīng)理
實報實銷
部門經(jīng)理或副經(jīng)理
按實際用餐人均按(30元/餐)以內(nèi)報銷
報請
其他人員
事前報請
八、值易耗品及辦公用品
低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。
1、每月初，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。
2、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺帳》上登記，工作離退，個人必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。
4、對報廢低值易耗品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
5、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
九、宣傳廣告費
1、宣傳廣告費的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
十、其他費用
1、其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓(xùn)費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
2、電話費：公司員工應(yīng)做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機(jī)，因工作需要配置手機(jī)的，話費限額包干，超支自付。
3、水電費：必須加強(qiáng)管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
4、車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
5、報刊費：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
6、培訓(xùn)費：如因工作需要確需參加付費培訓(xùn)的，應(yīng)事先報總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費用自理。
十一、食堂費用
1、食堂費用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設(shè)備折舊、人員工資等，公司內(nèi)
財務(wù)審批制度15
1 我國科研單位財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
由于種種原因，目前，我國科研單位財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制普遍不夠健全，財務(wù)管理手段落后，會計監(jiān)督缺位，管理水平整體偏低。特別是在資金使用、資產(chǎn)管理、對外投資等環(huán)節(jié)管理尤顯薄弱，主要表現(xiàn)在：
(1)部分科研單位沒有建立嚴(yán)格的資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批權(quán)限、審批程序、審批人員的責(zé)任等更是沒有明確規(guī)定。普遍存在財務(wù)管理松散，財務(wù)人員相互牽制理念淡薄，單位內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督缺位的現(xiàn)象。
(2)目前，科研單位依然沒有意識到內(nèi)部審計的重要性。一般都不獨立設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，或者設(shè)置了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員，但未能充分發(fā)揮其在單位財務(wù)內(nèi)部控制中的監(jiān)督與信息反饋作用，有的甚至形同虛設(shè)。單位財務(wù)運(yùn)行處于監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重缺失的高風(fēng)險狀。
(3)資產(chǎn)管理薄弱，對外投資盲目性大。目前，科研單位為了提升經(jīng)濟(jì)能力，通常采取資金、資產(chǎn)、技術(shù)入股等形式進(jìn)行對外投資。但科研單位的對外投資管理制度尚不完善，缺乏成熟的立項、評估、決策、實施、審批及處置等對外投資管理體系，對外投資管理失控，投資風(fēng)險增大。
(4)部門預(yù)算涵蓋范圍有限，追加項目仍有很多，彈性較大，且部門預(yù)算沒有在單位按組織體系細(xì)化，影響部門預(yù)算的實施效果。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。
2 構(gòu)建科研單位財務(wù)內(nèi)部控制的措施
財務(wù)內(nèi)部控制作為一項綜合性的管理活動，無論是從提高自身管理水平，還是適應(yīng)激烈的外部競爭，都迫切需要科研單位盡快建立健全財務(wù)內(nèi)部控制。
2、1 要以預(yù)算管理為核心，建立財務(wù)管理體系
在科研事業(yè)單位，部門預(yù)算是事業(yè)單位必須執(zhí)行的一項重要的國家政策及財務(wù)管理制度，帶有很強(qiáng)的強(qiáng)制性和約束性。部門預(yù)算可以說是事業(yè)單位特有的內(nèi)控手段之一，原因在于：
第一，企業(yè)也有全面預(yù)算并且也是控制的一種方式，但其內(nèi)涵和事業(yè)單位的部門預(yù)算相差很大。事業(yè)單位的部門預(yù)算既與國家財政預(yù)算相聯(lián)系，又是對單位的全年財務(wù)收支的硬性約束。
第二，事業(yè)單位資金定性為財政性，也就是說，事業(yè)單位收支的依據(jù)是經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)算規(guī)定了單位支出方向和支出規(guī)模水平，所以事業(yè)單位的預(yù)算是內(nèi)部控制的手段。做好單位的部門預(yù)算工作是做好單位內(nèi)部控制工作的一個重要方面，如果部門預(yù)算從編制階段就不合理，這就使得部門預(yù)算失去其存在的意義。也就不可能達(dá)到應(yīng)有的控制目的。預(yù)算管理是科研單位財務(wù)管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。加強(qiáng)預(yù)算管理，是確�？蒲心繕�(biāo)實現(xiàn)的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。科研單位要結(jié)合工作特點，認(rèn)真做好預(yù)算編制前期的調(diào)查研究，充分掌握第一手資料。要科學(xué)編制部門預(yù)算和單位內(nèi)部資金收支計劃，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過程管理，將預(yù)算管理納入各部門的工作績效考核體系。
2、2 要健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)隊伍建設(shè)
建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)精湛，作風(fēng)過硬的內(nèi)審隊伍，是構(gòu)建科研單位財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的組織人才保障。而有效實施內(nèi)部審計是單位財務(wù)內(nèi)部控制的重要手段，要對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部各項規(guī)定的執(zhí)行情況，要了解執(zhí)行中存在的問題，并及時進(jìn)行反饋完善。
2、3 加強(qiáng)各方面的內(nèi)部牽制制度
科研單位內(nèi)部各部門、各崗位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行明確的職責(zé)分工，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膷徫回?zé)任制，從而形成各司其職、協(xié)調(diào)配合的良好工作秩序。在通常情況下，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以劃分為五個步驟。即授權(quán)、主辦、批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。任何職員或部門都不能在未經(jīng)其他職員或部門核準(zhǔn)、復(fù)核或記錄的情況下進(jìn)行一項業(yè)務(wù)，從而減少差錯或舞弊的發(fā)生。而不相容職務(wù)是指一項完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，不能由一個人同時兼任或有近親屬關(guān)系的人員擔(dān)任，必須分配給具有相互制約關(guān)系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。不相容職務(wù)分離，可以防止差錯，控制財務(wù)風(fēng)險。
根據(jù)不相容職務(wù)的要求，科研單位財務(wù)內(nèi)部控制也應(yīng)做到如下分離：
(1)授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；
(2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；
(3)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄職務(wù)相分離；
(4)財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù)相分離。
2、4 要加強(qiáng)國有資產(chǎn)的安全控制
(1)貨幣資金的內(nèi)部會計控制。
一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。
二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
三是明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進(jìn)行檢查。為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項物資核對庫存賬實外。還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。
(2)資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計控制。
一是資產(chǎn)的`日常管理。資產(chǎn)的實物管理與記賬登記要相分離，實物賬與會計明細(xì)賬必須核對一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理，科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。
二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報廢請求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價處理要引入競價機(jī)制，對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。
2、5 實行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制。提高內(nèi)部會計監(jiān)督的有效性
在內(nèi)部控制活動中，最突出的薄弱環(huán)節(jié)就是缺乏有效監(jiān)督，考核獎懲機(jī)制不夠健全、有效。無論制度多么完善。在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。沒有有效的監(jiān)督考核和控制，會計核算的質(zhì)量就難以得到保證，而在會計核算過程中如能實行有效的事前、事中、事后監(jiān)督。將內(nèi)部監(jiān)督與會計管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理、成本管理、國有資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)結(jié)合起來，寓監(jiān)督于管理之中，就能夠保證會計工作規(guī)范有序地進(jìn)行，提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性。
我國科技體制改革的快速推進(jìn)。必將對科研單位財務(wù)內(nèi)部控制提出更新更高的要求�？茖W(xué)構(gòu)建科研單位財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，對于有效防范風(fēng)險，保障資金高效運(yùn)行，提高會計信息質(zhì)量具有重要現(xiàn)實意義。
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